Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Задание 50. На основании «Отчета о движении денежных средств» проанализируйте динамику по движению денежных средств, определите чистый денежный поток по сферам деятельности и в целом по организации (табл. 101-103).
Таблица 101
Анализ движения денежных потоков, тыс. руб.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | ||
Приток | Отток | Приток | Отток | |
А | ||||
1. Движение денежных средств по текущей деятельности | ||||
Средства полученные от покупателей | ||||
Полученные бюджетные субсидии | ||||
Полученное страховое возмещение | ||||
Прочие поступления | ||||
Оплата товаров и услуг | ||||
Оплата труда | ||||
Выплата дивидендов | - | |||
Расчеты по налогам и сборам | ||||
Командировочные расходы | ||||
Обучение кадров | ||||
Прочие расходы | ||||
Итого по разделу 1 | ||||
Чистый денежный поток от операционной деятельности | ||||
2. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности | ||||
Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов | ||||
Выручка от реализации долгосрочных финансовых активов | ||||
Полученные дивиденды и проценты по долгосрочным ценным бумагам | ||||
Прочие поступления |
окончание табл. 101
Приобретение основных средств и нематериальных активов | ||||
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | ||||
Прочие расходы | ||||
Итого по разделу 2 | ||||
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | ||||
3. Потоки денежных средств от финансовой деятельности | ||||
Полученные кредиты и займы | - | - | ||
Погашение долга по кредитам и займам | - | - | ||
Прочие доходы и расходы | - | - | ||
Чистый денежный поток от финансовой деятельности | - | - | ||
Чистый денежный поток общий по организации | - |
Таблица 102
Показатели движения денежных средств организации по видам деятельности
Показатель | Сумма денежных средств, тыс. руб. | Темп роста денежных средств, % | Удельный вес, % | ||||
Прошл.год | Отчет. год | Абсол. откл. (+,-) | Прошл. год | Отчет. год | Откл. (+, -) | ||
1. Остаток денежных средств на начало года | |||||||
2. Поступление денежных средств - всего | |||||||
В том числе по видам деятельности: | |||||||
текущей | |||||||
инвестиционной | - | ||||||
финансовой | - | ||||||
3. Расходование денежных средств - всего | |||||||
В том числе по видам деятельности | |||||||
текущей | |||||||
инвестиционной | |||||||
финансовой | - | ||||||
4. Остаток денежных средств на конец года |
Косвенный метод анализа денежных потоков позволяет оценить причины расхождений между финансовыми результатами и свободными остатками денежной наличности, определить факторы, влияющие на изменение остатка денежных средств.
Корректировка суммы чистой прибыли проводится по видам деятельности организации (текущей, инвестиционной, финансовой).
Расчеты проводятся по следующей методике:
Текущая деятельность: ,
где - сумма чистого денежного потока организации по текущей деятельности;
– сумма чистой прибыли;
- сумма амортизации основных средств;
- сума амортизации нематериальных активов;
- прирост (снижение) суммы дебиторской задолженности;
- прирост (снижение) суммы запасов материальных оборотных активов;
- прирост (снижение) кредиторской задолженности;
- сумма амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
По инвестиционной деятельности: ,
где - сумма чистого денежного потока организации по инвестиционной деятельности;
- превышение (снижение) суммы поступления основных средств над суммой их выбытия;
- превышение (снижение) суммы поступления нематериальных активов над суммой их выбытия;
- превышение (снижение) суммы реализации долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля над суммой их приобретения;
- сумма дивидендов (процентов), полученных по долгосрочным финансовым вложениям;
- сумма процентов, выплаченных в связи с инвестиционной деятельностью;
- сумма прироста незавершенного капитального строительства.
Таблица 103
Движение денежных потоков в организации (косвенный метод)
Показатели | Сумма, тыс. руб. |
1. Движение денежных средств по текущей деятельности: | |
1.1. Чистая прибыль | |
1.3. Сумма амортизации нематериальных активов | |
1.4. Сумма амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов | |
1.5. Прирост (снижение) суммы дебиторской задолженности | |
1.6. Прирост (снижение) суммы запасов материальных оборотных средств | |
1.7. Прирост (снижение) кредиторской задолженности | |
1.8. Чистый денежный поток по основной деятельности | |
2. Инвестиционная деятельность: | |
2.1. Поступления от реализации основных средств | |
2.2. Приобретение основных средств | |
2.3. Рост объема незавершенного строительства | |
2.4. Капитальные вложения | |
2.5. Рост прочих внеоборотных активов | |
2.6. Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности | |
3. Финансовая деятельность | |
3.1. Превышение (снижение) собственного капитала | |
3.2. Рост (снижение) долгосрочных займов | |
3.3. Рост (снижение) краткосрочных кредитов и займов | |
3.4. Целевой финансирование | |
3.5. Чистый денежный поток по финансовой деятельности | |
Общий чистый денежный поток по всем видам деятельности |
По финансовой деятельности: ,
где - сумма чистого денежного потока по финансовой деятельности;
- сумма превышения (снижения) собственного капитала;
- превышение (снижение) суммы дополнительно привлеченных долгосрочных займов (кредитов) над суммой их погашения;
- превышение (снижение) суммы дополнительного привлечения краткосрочных займов, кредитов над суммой их погашения;
- сумма средств, поступивших в порядке целевого финансирования;
- превышение (снижение) сумм дивидендов (процентов), полученных в связи с осуществлением финансовой деятельности над уплаченными суммами.
Скорректированная сумма чистой прибыли преобразуется в величину изменения остатка денежных средств за анализируемый период, т.е. должно быть достигнуто равенство: .
Провести расчеты движения денежных потоков косвенным методом, используя формы отчетности «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Чистая прибыль – сумма корректировки = сумма прироста остатка денежных средств.
План выводов:
1. Какие изменения произошли в общем чистом денежном потоке по предприятию за анализируемый период?
2. За счет какой сферы деятельности сложился приток или отток денежных средств?
3. За счет каких статей сложился наибольший приток и отток денежных средств по сферам деятельности?
4. В каком объеме и из каких источников были получены денежные средства, на какие цели они были израсходованы?
5. Какие факторы обусловили отличие величины прибыли от суммы приращения денежных средств предприятия?
Дата публикования: 2014-11-02; Прочитано: 534 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!