Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
В специальной литературе вы можете встретить различные способы расчета финансовых коэффициентов ликвидности. Поэтому порядок расчета, примененный вами, лучше указать в тексте. В данном случае расчет коэффициентов ликвидности представлен по методике Л.Т. Гиляровской.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений:
или
где ДС – денежные средства;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения;
КО – краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы; кредиторская задолженность; задолженность участникам по выплате доходов; резервы предстоящих расходов; прочие краткосрочные обязательства).
Таблица 97
Динамика финансовых коэффициентов ликвидности баланса
Показатель | Оптимальное значение | На конец базисного года | На конец прошлого года | На конец отчетного года | Изменение, (+,-) |
1. Денежные средства и краткосрочные фин. вложения | - | ||||
2. Краткосрочная дебиторская задолженность | - | ||||
3. Прочие оборотные активы | - | - | - | ||
4. Запасы | - | ||||
5. Краткосрочные обязательства | - | - | |||
6. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,7 | 0,0004 | 0,002 | ||
7. Коэффициент критической ликвидности | 0,7-1,0 | 0,05 | 0,03 | ||
8. Коэффициент текущей ликвидности | 1,0-2,0 | 1,69 | 1,57 |
Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, а также при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами:
или
где ПОА – прочие оборотные активы;
КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность.
Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить, мобилизовав все оборотные средства:
или
где З – запасы.
Коэффициенты ликвидности являются только ориентировочными индикаторами платежеспособности на какой-либо предстоящий период.
В процессе анализа значения коэффициентов ликвидности оцениваются в динамике и сравниваются с оптимальными значениями.
План выводов
1. Какую часть краткосрочных обязательств предприятие могло погасить ориентировочно в базисном, прошлом и отчетном году:
а) за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений;
б) за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности;
в) за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, прочих оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, запасов.
2. Соответствует ли каждая часть оптимальному значению и как изменяется в динамике?
Дата публикования: 2014-11-02; Прочитано: 251 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!