Методические указания. Платежеспособность предприятия – это возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства и одновременно продолжать

Платежеспособность предприятия – это возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства и одновременно продолжать бесперебойную деятельность.

Различают текущую платежеспособность, которая сложилась на текущий момент времени, и перспективную платежеспособность, которая ожидается в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Таблица 98

Финансовые показатели платежеспособности предприятия

Наименование показателя	Формула расчета	Пояснение
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности		Показывает, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
Период погашения дебиторской задолженности, дней	Т – количество календарных дней в периоде	Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность. Снижение показателя в динамике оценивается как положительная тенденция
Период погашения кредиторской задолженности, дней		Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам. Снижение показателя в динамике оценивается как положительная тенденция
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала (финансирования)		Показывает какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных. Величина коэффициента ≤ 1 (большая часть имущество организации сформирована за счет заемных средств) свидетельствует об опасности неплатежеспособности
Коэффициент платежеспособности по данным ф. № 4		Увеличение показателя в динамике оценивается как положительная тенденция
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами		Показывает, долю оборотных активов финансируемых за счет собственного капитала
Доля кредиторской задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности, %		Снижение показателя в динамике оценивается как положительная тенденция

Таблица 99

Динамика финансовых показателей платежеспособности предприятия

Показатель	Оптимальное значение	На начало отчетного года	На конец отчетного года	Изменение, (+,-)
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2-0,7
2. Коэффициент критической ликвидности	≥0,7-0,8, жел. 1,0
3. Коэффициент текущей ликвидности	1,0-2,0
4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	1,0
5. Период погашения дебиторской задолженности, дней	-
6. Период погашения кредиторской задолженности, дней	-
7. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала	≥1,0
8. Коэффициент платежеспособности по данным ф. № 4	>1,0
9. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами	≥0,1
10. Доля кредиторской задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности, %	-

План выводов

1. По показателям ликвидности план вывода смотрите в задании 60.

2. Как изменяется соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в динамике и соответствует ли оно оптимальному значению?

3. Как изменяется период, погашения дебиторской и кредиторской задолженности в отчетном году.

4. Свидетельствует ли коэффициент соотношения собственного и заемного капитала об опасности неплатежеспособности предприятия и почему.

5. Как изменяется значение коэффициента платежеспособности по данным ф. № 4 в динамике и соответствует ли оно оптимальному значению.

6. Какова доля оборотных активов финансируемых за счет собственного капитала.

7. Как изменяется доля кредиторской задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности.

В заключение сделайте краткий обобщающий вывод по изменению платежеспособности предприятия за рассматриваемый период.

Задание 49. Используя данные ф. № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитайте и оцените: 1) коэффициент восстановления (либо утраты) платежеспособности. Расчеты представьте в таблице 100. Напишите вывод.