Отчет о прибылях и убытках 4 страница

Вычислительная техника.............................................................................. 147

16 000. 147

02......... 147

Амортизация основных средств................................................................... 147

35 553. 147

02-1...... 147

Амортизация собственных основных средств, в том числе:............. 147

35 553. 147

Здания завода..................................................................................................... 147

26 964. 147

Здания склада.................................................................................................... 148

336....... 148

Оборудования.................................................................................................... 148

1853..... 148

Вычислительной техники............................................................................. 148

6400..... 148

Продолжение таблицы..................................................................................... 148

1............ 148

2............ 148

3............ 148

4............ 148

04......... 148

Нематериальные активы............................................................................... 148

20 000. 148

05......... 148

Амортизация нематериальных активов.................................................. 148

0............ 148

10......... 148

Материалы, в том числе:................................................................................ 148

15 000. 148

10-1...... 148

Сырье и материалы (сталь СИ-100 – 400 кг).......................................... 148

8000..... 148

10-6...... 148

Прочие материалы, в том числе:................................................................. 148

7000..... 148

смазочные материалы (30 кг)....................................................................... 148

3000..... 148

краска (100 кг)................................................................................................... 148

4000..... 148

19......... 148

НДС по приобретенным ценностям.......................................................... 148

200....... 148

50......... 148

Касса. 148

1500..... 148

51......... 148

Расчетные счета................................................................................................. 148

547 300.................................................................................................................... 148

60......... 148

Расчеты с поставщиками и подрядчиками
(с АТП-2)................................................................................................ 148

1000..... 148

62......... 148

Расчеты с покупателями и заказчиками................................................. 148

42 553. 148

66......... 148

Краткосрочные кредиты и займы.............................................................. 148

5000..... 148

68......... 148

Расчеты по налогам и сборам...................................................................... 148

11 100. 148

69......... 148

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.................... 148

3400..... 148

70......... 148

Расчеты с персоналом по оплате труда.................................................... 148

8400..... 148

71......... 148

Расчеты с подотчетными лицами............................................................... 148

100....... 148

80......... 148

Уставный капитал........................................................................................... 148

117 000.................................................................................................................... 148

82......... 148

Резервный капитал.......................................................................................... 148

15 000. 148

83......... 148

Добавочный капитал...................................................................................... 148

120 000.................................................................................................................... 148

84......... 148

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)........................... 148

433 700.................................................................................................................... 148

90......... 149

Продажи............................................................................................................... 149

0............ 149

90-1...... 149

Выручка от продаж.......................................................................................... 149

480 000.................................................................................................................... 149

90-2...... 149

Себестоимость продаж.................................................................................... 149

130 000.................................................................................................................... 149

Окончание таблицы......................................................................................... 149

1............ 149

2............ 149

3............ 149

4............ 149

90-3...... 149

НДС.... 149

80 000. 149

90-5...... 149

Коммерческие расходы.................................................................................. 149

0............ 149

90-6...... 149

Управленческие расходы.............................................................................. 149

16 500. 149

90-9...... 149

Прибыль (убыток) от продаж....................................................................... 149

253 500.................................................................................................................... 149

91......... 149

Прочие доходы и расходы............................................................................. 149

0............ 149

91-1...... 149

Прочие доходы................................................................................................... 149

156 000.................................................................................................................... 149

91-2...... 149

Прочие расходы................................................................................................. 149

83 000. 149

91-9...... 149

Сальдо прочих доходов и расходов........................................................... 149

73 000. 149

99......... 149

Прибыли и убытки........................................................................................... 149

326 500.................................................................................................................... 149

99-1...... 149

Налог на прибыль............................................................................................ 149

0............ 149

99-2...... 149

Прибыль (убыток) от продаж....................................................................... 149

253 500.................................................................................................................... 149

99-3...... 149

Сальдо прочих доходов и расходов........................................................... 149

7300..... 149

Форма 1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций............. 150

№
п/п............................................................................................................. 150

Содержание
хозяйственной операции................................................................. 150

Сумма, руб............................................................................................................ 150

Корреспондирующие счета............................................................................ 150

Д-т........ 150

К-т........ 150

1............ 150

2............ 150

3............ 150

4............ 150

5............ 150

1............ 150

Акцептован счет ОАО «Интерквадро»
за поступивший на предприятие комплекс вычислительной техники:
- договорная стоимость;
- НДС (18% сверх договорной стоимости).
(Основание: счет № 803 от 01.12.201_ г., договор № 10 от 11.09.201_ г.) 150

164 000.................................................................................................................... 150

29 520. 150

2............ 150

Начислено ОАО «Интерквадро» за доставку и монтаж комплекса вычислительной техники:
- стоимость оказанных услуг и работ;
- НДС (18% сверх сметной стоимости).
(Основание: договор № 12 от 13.09.201_ г., счет № 804 от 03.12.201_ г.) 150

7500..... 150

1350..... 150

3............ 150

Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию.
(Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 15.12.201_ г.)
(Расчет первоначальной стоимости основного средства произвести самостоятельно) 150

4............ 150

Оплачен счет № 803 ОАО «Интерквадро» за поставленный комплекс вычислительной техники.
(Основание: платежное поручение № 251 от 15.12.201_ г.) 150

196 800.................................................................................................................... 150

5............ 151

Принят к возмещению из бюджета НДС
по оплаченному и принятому в эксплуатацию комплексу вычислительной техники 151

29 520. 151

Продолжение таблицы..................................................................................... 151

1............ 151

2............ 151

3............ 151

4............ 151

5............ 151

6............ 151

Начислена амортизация основных средств, в том числе:
- здание завода (годовая норма амортизации – 4,2%) (общепроизводственные расходы);
- здание склада (годовая норма амортизации – 4,2%) (общепроизводственные расходы);
- оборудование (годовая норма амортизации – 10,2%) (общепроизводственные расходы);
- вычислительная техника (годовая норма амортизации – 20%) (общехозяйственные расходы).
(Основание: расчет бухгалтерии линейным методом по нормам, определенным предприятием исходя из сроков полезного использования основных средств)
(Расчет произвести самостоятельно).......................................... 151

7............ 151

Отгружена ООО «Проба» вычислительная техника и выставлен счет на ее оплату:
- общая сумма счета,
в том числе
- НДС (18%).
(Основание: договор № 14 от 10.12.201_ г., товарно-транспортная накладная № 76
от 19.12.201_ г.,
счет № 306 от 19.12.201_ г.)............................................................. 151

23 040 151

3514..... 151

8............ 152

Списана с баланса отгруженная ООО «Проба» вычислительная техника:
- списана накопленная амортизация;
- списана остаточная стоимость вычислительной техники.
(Основание: акт списания основных средств № 10 от 19.12.201_ г.)
(Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость – 16 000 руб.)......................................................................................................... 152

6667..... 152

9............ 152

Списан финансовый результат от реализации вычислительной техники.
(Основание: расчет бухгалтерии)
(Расчет произвести самостоятельно).......................................... 152

Окончание таблицы......................................................................................... 152

1............ 152

2............ 152

3............ 152

4............ 152

5............ 152

10......... 152

На расчетный счет от ООО «Проба»
поступили денежные средства в оплату отгруженной вычислительной техники.
(Основание: выписка банка от 25.12.201 г.)........................... 152

23 040. 152

11......... 152

По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада:
- списана накопленная амортизация;
- списана остаточная стоимость склада.
(Основание: акт ликвидации основных средств № 12 от 26.12.201 г.)
(Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость – 4000 руб.)......................................................................................................... 152

.................................................................................................................... 152

350....... 152

12......... 152

Оприходованы на склад по цене возможного использования материалы, полученные
в результате ликвидации здания склада.
(Основание: приходный ордер № 407
от 28.12.201 г.)...................................................................................... 152

200....... 152

13......... 152

Акцептован счет ООО «Максимум»
за выполнение работ по ликвидации здания склада.
(Основание: счет-фактура № 160
от 26.12.201 г.)...................................................................................... 152

400....... 152

14......... 153

Списан финансовый результат от ликвидации здания склада.
(Основание: расчет бухгалтерии)
(Расчет произвести самостоятельно).......................................... 153

15......... 153

Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма амортизации – 50%) (общехозяйственные расходы).
(Основание: расчет бухгалтерии линейным методом)
(Расчет произвести самостоятельно).......................................... 153

№
п/п............................................................................................................. 153

Содержание
хозяйственной операции................................................................. 153

Сумма,
руб............................................................................................................. 153

Корреспондирующие счета............................................................................ 153

Д-т........ 153

К-т........ 153

1............ 153

2............ 153

3............ 153

4............ 153

5............ 153

16......... 153

Акцептован счет завода «Серп и молот»
за поступившую и принятую на склад сталь марки И-100 (1500 кг).
В том числе:
- договорная цена;
- НДС (18% сверх договорной цены).
(Основание: счет № 1427 от 02.12.201_ г.,
приходная накладная № 401 от 03.02.201_ г.)........................ 153

30 000
5400.......................................................................................................... 153

17......... 154

Отпущена со склада и израсходована в производстве сталь СИ-100:
- на изготовление продукции по договору № 28 от 08.10.200_ г. с ОАО «АРС» (300 кг)
(Основание: лимитно-заборная карта № 1092 от 02.12.201_ г.);
- на изготовление продукции по договору № 36 от 10.11.201_ г.
с ООО «ДИАЛОГ» (200 кг).
(Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 02.12.201_ г.) 154

6000.... 154

4000..... 154

18......... 154

Акцептован счет-фактура завода «Каучук»
за поступившую и принятую на склад техническую резину (общий вес – 1260 кг).
В том числе:
- договорная цена;
- НДС (18% сверх договорной цены).
(Основание: счет-фактура № 36/19
от 04.12.201_ г.)................................................................................... 154

12 600
2268.......................................................................................................... 154

Продолжение таблицы..................................................................................... 154

1............ 154

2............ 154

3............ 154

4............ 154

5............ 154

19......... 154

Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову А.С. на командировочные расходы. Командировка связана с получением и экспедированием лесоматериалов (тарные материалы).
(Основание: приказ руководителя предприятия № 236к от 14.12.200_ г.;
расходный кассовый ордер № 903
от 15.12.200_ г.)................................................................................... 154

240....... 154

20......... 154

Оплачен счет завода «Серп и молот» № 1427 от 02.12.200_ г.
(Основание: платежное поручение № 370
от 15.12.200_ г.;
выписка банка от 16.12.201_ г.)................................................... 154

36 000....................................................................................................... 154

21......... 154

Принят к возмещению из бюджета НДС
по оплаченной и поступившей от завода «Серп и молот» стали СИ-100 154

5400..... 154

22......... 155

Утвержден авансовый отчет Смирнова А.С.
по произведенным командировочным расходам. Расходы включены в фактическую себестоимость приобретения лесоматериалов.
(Основание: авансовый отчет № 236
от 19.12.201_ г.)................................................................................... 155

225....... 155

23......... 155

Получен в кассу от Смирнова А.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм
(Основание: авансовый отчет № 236
от 19.12.200 г., приходный кассовый ордер
№ 96 от 19.12.200_ г.)........................................................................ 155

15............................................................................................................... 155

24......... 155

Акцептован счет лесоторговой базы № 3 за поступившие и принятые на склад лесома­териалы (4 куб. м) В том числе:
- договорная цена;
- НДС (18% сверх договорной цены).
(Основание: приходный ордер № 402
от 19.12.200_ г.,
счет № 618 от 17.12.200_ г.)............................................................. 155

4000
720............................................................................................................. 155

25......... 155

Отпущена в производство со склада и израсходована для изготовления продукции по договору № 28 от 08.10.201_ г.
с ОАО «АРС» техническая резина (320 кг).
(Основание: лимитно-заборная карта № 7094 от 22.12.201_ г.) 155

3200..... 155

Окончание таблицы......................................................................................... 155

1............ 155

2............ 155

3............ 155

4............ 155

5............ 155

26......... 155

Отпущены со склада для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб. м)
(Основание: лимитно-заборная карта № 16
от 24.12.201_ г.)................................................................................... 155

528....... 155

27......... 155

Отпущены со склада и израсходованы на текущий ремонт оборудования материалы (8 кг).
(Основание: требование № 17
от 24.12.201_ г., смета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.06.201_ г.) 155

800....... 155

28......... 155

Отпущена со склада и израсходована
на ремонт помещения дирекции организации краска (7 кг).
(Основание: требование № 18
от 26.12.201_г., смета на ремонт помещения дирекции от 02.11.201_ г.) 155

280....... 155

№
п/п............................................................................................................. 156

Содержание хозяйственной операции...................................................... 156

Сумма, руб............................................................................................................ 156

Корреспондирующие счета............................................................................ 156

Д-т........ 156

1............ 156

2............ 156

3............ 156

4............ 156

29......... 156

Начислена заработная плата рабочим основ­ного производства за декабрь.
В том числе:
- за изготовление продукции по договору № 28 от 08.10.200_ г. ОАО «АРС»
(Основание: наряд № 158 от 30.12.201_ г., расчетно-платежная ведомость
за декабрь 201_ г.)
- за изготовление продукции по договору № 36 от 10.11.200_ г. с ООО «ДИАЛОГ»
(Основание: наряд № 159 от 30. 12.201_ г., расчетно-платежная ведомость
за декабрь 201_ г.).............................................................................. 156

20 000
.................................................................................................................... 156

10 000. 156

Продолжение таблицы..................................................................................... 156

1............ 156

2............ 156

3............ 156

4............ 156

30......... 156

Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу цехов.
(Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь) 156

13 000. 156

31......... 156

Начислена заработная плата за декабрь
административно-управленческому персоналу организации.
(Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь) 156

9000..... 156

32......... 156

Начислены пособия по временной нетрудо­способности работникам организации.
(Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости за декабрь) 156

3700..... 156

33......... 157

Начислено во внебюджетные фонды (20%
по отношению к начисленной заработной плате, в том числе в части, подлежащей перечислению в Пенсионный фонд).
В том числе:
- рабочих основного производства,
в том числе:
на заказ по договору № 28
на заказ по договору № 36;
- АУП цехов;
- АУП организации.
(Основание: расчет бухгалтерии)
(Расчет произвести самостоятельно).......................................... 157

34......... 157

Начислено во внебюджетные фонды в Фонд обязательного медицинского страхования (3,1% по отношению к начисленной заработной плате).
В том числе:
- рабочих основного производства:
на заказ по договору № 28
на заказ по договору № 36;
- АУП цехов;
- АУП организации.
(Основание: расчет бухгалтерии)
(Расчет произвести самостоятельно).......................................... 157

Продолжение таблицы..................................................................................... 157

1............ 157

2............ 157

3............ 157

4............ 157

35......... 157

Начислен единый социальный налог в части взносов в Фонд социального страхования (2,9% по отношению к начисленной заработной плате).
В том числе:
- рабочих основного производства,
в том числе:
на заказ по договору № 28
на заказ по договору № 36;
- АУП цехов;
- АУП организации.
(Основание: расчет бухгалтерии)
(Расчет произвести самостоятельно).......................................... 157

36......... 157

Из начисленной заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц 13%.
(Основание: расчет бухгалтерии)
(Расчет произвести самостоятельно.
Вычеты сотрудникам не представляются)............................... 157

37......... 158

С расчетного счета перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц
(Основание: платежное поручение № 393
от 30. 12.201_ г.,
выписка банка от 30. 12.201_ г.).................................................. 158

38......... 158

С расчетного счета перечислено
во внебюджетные фонды в:
- Федеральный бюджет в части взносов
в Пенсионный фонд (14%)
(Основание: платежное поручение № 393
от 30. 12.201_ г.,
выписка банка от 30. 12.201_ г.);
- Пенсионный фонд (14%)
(Основание: платежное поручение № 394
от 30. 12.201_ г.,
выписка банка от 30. 12.201_ г.);
- Фонд обязательного медицинского страхования
(Основание: платежное поручение № 395, 396 от 30. 12.201_ г.,
выписка банка от 31.12.201_ г.)
- Фонд социального страхования
(Основание: платежное поручение № 397
от 30. 12.201_ г.,
выписка банка от 30. 12.201_ г.).................................................. 158

Окончание таблицы......................................................................................... 158

1............ 158

2............ 158

3............ 158

4............ 158

39......... 158

Получено с расчетного счета в кассу
для выдачи заработной платы, начисленной за декабрь, пособий по временной нетрудоспособности персоналу, начисленных
в декабре.
(Сумму определить самостоятельно)
(Основание: чек № 21 от 30.12.201_ г.,
приходный кассовый ордер № 115
от 30.12.201_ г.,
выписка из банка от 30.12.201_ г.).............................................. 158

40......... 158

Из кассы выдана заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности (полностью).
(Сумма – дана в операции 39)
(Основание: расчетно-платежная ведомость № 12, отчет кассира за 30.12.201_ г.) 158

№
п/п............................................................................................................. 159

Содержание
хозяйственной операции................................................................. 159

Сумма,
руб............................................................................................................. 159

Корреспонди­рующие счета............................................................................ 159

Д-т........ 159

К-т........ 159

1............ 159

2............ 159

3............ 159

4............ 159

5............ 159

41......... 159

Оприходована на склад поступившая из основного производства готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости, произведенная в соответствии с договором № 28 от 08.10.200_ г. с ОАО «АРС». Учетной политикой предприятия предусмотрено 159

56 000. 159

Продолжение таблицы.................................................................................... 159

1............ 159

2............ 159

3............ 159

4............ 159

5............ 159

использование счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
(Основание: накладная № 317
от 24.12.201_ г.).................................................................................... 159

42......... 159

Отгружена ОАО «АРС» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату на общую сумму 118 080 руб.:
- общая сумма счета;
- в том числе НДС (18%).
(Основание: счет № 317 от 26. 12.201_ г., товарно-транспортная накладная № 931 от 26.12.201_г.) 159

118 080
18012........................................................................................................ 159

43......... 160

Списана со склада отгруженная ОАО «АРС» по договору № 28 от 08.10.200_ г. продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости.
(Основание: товарно-транспортная накладная №931 от26.01.201_г.) 160

56 000. 160

44......... 160

Акцептован счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.12.200_ г. на общую сумму 1180 руб. за услуги по перевозке отгруженной продукции, в том числе:
- договорная цена;
- НДС (18% сверх цены).
(Основание: счет № 2 от 26.12.201_ г.)....................................... 160

1000
180............................................................................................................. 160

45......... 160

Оплачен счет автотранспортного предприятия № 2от26.12.200_г.
(Основание: платежное поручение № 387 от 27. 12.201_ г.;
выписка из банка от 28.12.201_ г.).............................................. 160

1180..... 160

46......... 160

Принят к возмещению из бюджета НДС
со стоимости оплаченных автотранспортных услуг.
(Основание: расчет бухгалтерии)................................................ 160