Глава 3. Правовые основы и регулирование страховой деятельности

Основные вопросы

1. Понятие страхового права. Нормативные акты, регулирующие страховую деятельность.

2. Государственное регулирование страховой деятельности.

3. Особенности государственного регулирования в Российской Федерации деятельности страховых компаний с иностранными инвестициями.

4. Лицензирование страховой деятельности в Российской Федерации.

5. Договор страхования.

Основные понятия: страховое право, государственное регулирование страховой деятельности; Федеральная служба страхового надзора; лицензирование страховой деятельности; государственный реестр субъектов страхового дела; публикация финансовой отчетности страховщиков; страховой

аудит; договор личного страхования; договор имущественного страхования; страховой полис; генеральный страховой полис; существенные условия договора страхования.

3.1. Понятие страхового права. Нормативное регулирвоание страховой деятельности

Страховое право представляет собой комплексное образование, подотрасль права, сочетающее нормы гражданского и частного права, призванные регулировать отношения в области страхования. Страховое право содержит элементы (институты) гражданского, трудового, административного, финансового права.

Назовем основные нормативные акты, регулирующие страховую деятельность в РФ, которые собственно и являются источниками страхового права.

Конституция РФ (ст.8, ст.34, ст.35, ст.74), определяющая равенство всех форм собственности, единое экономическое пространство и единый финансовый рынок в РФ.

Гражданский кодекс РФ (в т.ч. гл. 48 «Страхование»), Налоговый кодекс РФ, Таможенный кодекс РФ, Арбитражный процессуальный кодекс РФ, Уголовный кодекс РФ, Кодекс торгового мореплавания РФ.

Законы РФ: Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 27.12.92 г. (с изменениями и дополнениями), Федеральный закон № 165-ФЗ от 16.07.99 г. «Об основах обязательного социального страхования» (с изменениями и дополнениями), Закон РФ №1499-1 от 28.06.91 г. «О медицинском страховании граждан в РФ» (с изменениями и дополнениями), Федеральный закон №208-ФЗ от 26.12.95 г. «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями), Федеральный закон №14-ФЗ от 08.02.98 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изменениями и дополнениями), Федеральный закон №40-ФЗ от 25.04.02 г. «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (с изменениями и дополнениями) и др.

Указ Президента РФ «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования» от 06.02.94 г., Указ Президента РФ «Об обязательном личном страховании пассажиров» от 07.07.92 г. с изменениями и дополнениями, Постановление Правительства РФ от 02.10.98 г. «Об основных направлениях развития национальной системы страхования в РФ в 1998-2000 гг.» и др.

Подзаконные акты федеральных органов исполнительной власти в пределах их компетенции: Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, Федеральной службы по надзору за страховой деятельностью (до 1996 г.) и др.

Указанные нормативные акты делятся на правовые акты общего действия и акты специального действия.

Нормативные акты специального действия регулируют вопросы, связанные с осуществлением страховой деятельности в РФ, такие как лицензирование, контроль, отчетность страховых организаций, инвестирование в области страхования, финансы страховщиков и др. Например, приказ МФ РФ № 16н от 22.02.99 г. «Правила размещения страховщиками страховых резервов», приказ МФ РФ №90н от 02.11.01 г. «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» и др.

В частности, в ГК РФ в основном регулирует отношения страховщика и страхователя в связи с заключением договоров страхования, устанавливает требования к форме и содержанию договоров страхования, определяет понятие обязательного страхования. Закон РФ «Об организации страхового дела» определяет участников страхового рынка, дает характеристику и устанавливает требования к субъектам страхового дела, регламентирует поведение страховщиков на страховом рынке, рассматривает вопросы государственного контроля и лицензирования страховой деятельности.

Кроме названных источников права, страховые организации в своей деятельности руководствуются внутренними локальными документами: Правилами страхования, типовым договором страхования, Положением о формировании страховых резервов, Положением о комиссионном вознаграждении и т.п.

3.2. Государственное регулирование страховой деятельности

Государственное регулирование страховой деятельности осуществляется через специальный Федеральный орган по надзору. В настоящее время эту функцию осуществляет Федеральная служба страхового надзора (ФССН). Кроме того, отдельные аспекты деятельности субъектов страхового дела подлежат контролю со стороны органов Федеральной налоговой службы (ФНС РФ), Федеральной антимонопольной службы (ФАС РФ), Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР).

Цель государственного регулирования на страховом рынке – предупреждение и пресечение нарушений страхового законодательства участниками страховых отношений, обеспечение защиты прав и интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела.

Формы контроля со стороны ФССН:

- инспектирование (проверки) страховых организаций;

- анализ статистической и финансовой отчетности страховщиков.

Основные элементы государственного регулирования:

а) лицензирование страховщиков, страховых брокеров, аттестация страховых актуариев;

б) ведение государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединению субъектов страхового дела;

в) выдача разрешений на увеличение уставного капитала за счет иностранных инвесторов, на открытие представительств иностранных страховщиков, перестраховщиков, брокеров и т.п. организаций, осуществляющих деятельность в сфере страхового дела, открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями;

г) регулирование минимального уровня уставного капитала. Требования к минимальному размеру уставного капитала представим в табл. 3.1. Указанные требования к минимальному размеру уставного капитала страховщиков установлены ст.25 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»;

Таблица 3.1

Нормативные требования к минимальному размеру уставного капитала страховщиков

Виды объектов страхования	Минимальный размер уставного капитала
· Личное рисковое страхование	с 01.07.2007 г. – 30 млн руб.
· Личное рисковое страхование + имущественное страхование · Имущественное страхование
· Страхование жизни · Личное рисковое страхование + страхование жизни	с 01.07.2007 г. – 60 млн руб.
· Перестрахование · Перестрахование + страхование	с 01.07.2007 г. – 120 млн руб.

д) установление особенностей бухгалтерского учета, форм бухгалтерской и статистической отчетности.

Бухгалтерский учет страховых организаций осуществляется на основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. №94н (с изменениями и дополнениями, в т.ч. определяющими особенности учета в страховых организациях).

Отчетность страховщиков включает статистическую и бухгалтерскую (финансовую).

Бухгалтерская отчетность страховщиков составляется в соответствии с требованиями Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, ПБУ 4/97 «Бухгалтерская отчетность организаций», приказа МФ РФ №105н от 21.08.00 г. Типовые формы отчетности разрабатываются и утверждаются Министерством финансов РФ. Годовой бухгалтерский отчет страховщиков содержит следующие формы:

- бухгалтерский баланс страховой организации – форма № 1-страховщик;

- отчет о прибылях и убытках страховой организации – форма № 2-страховщик;

- отчет о движении капитала страховой организации – форма № 3-страховщик;

- отчет о движении денежных средств страховой организации – форма № 4-страховщик;

- приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации – форма № 5-страховщик;

- пояснительная записка.

Эти формы предоставляются в налоговые органы – ежегодно, ф.№ 1-страховщик, ф.№ 2-страховщик – ежеквартально.

В состав типовых форм годовой бухгалтерской отчетности страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, дополнительно включают: Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию – форма № 2а-страховщик и Отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию – форма № 4а-страховщик.

Дополнительно к представленным формам отчетности в порядке надзора (в Департамент страхового надзора) ежегодно страховщики предоставляют следующие формы отчетности:

- отчет о платежеспособности страховой организации – форма № 6-страховщик;

- отчет о размещении страховых резервов – форма № 7-страховщик;

- отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию (только для страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование) – форма № 7а-страховщик;

- отчет о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни – форма№ 8-страховщик;

- отчет об использовании средств резерва предупредительных мероприятий – форма № 9-страховщик;

- отчет об операциях перестрахования – форма № 10-страховщик;

- информация по операционному сегменту – форма № 11-страховщик;

- информация о дочерних и зависимых обществах страховой организации – форма № 12-страховщик;

- информация о филиалах и представительствах страховой организации – форма № 13-стаховщик;

- отчет о составе активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховой организации – форма № 14-страховщик;

- пояснительная записка.

К годовой бухгалтерской отчетности страховщики прилагают аудиторское заключение фирмы (аудитора), подписанное аудитором, который имеет соответствующую квалификацию в области аудита страховых организаций.

Помимо годовой бухгалтерской отчетности в порядке надзора страховщики предоставляют в ФССН промежуточную отчетность, которая включает следующие формы:

- бухгалтерский баланс страховой организации – форма № 1-страховщик;

- отчет о прибылях и убытках страховой организации – форма № 2-страховщик;

- отчет о платежеспособности страховой организации – форма № 6-страховщик;

- отчет о размещении страховых резервов – форма № 7-страховщик;