Учет кассовых операций и денежных документов. Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитываются на активном инвентарном синтетическом счете 50 «Касса»

50.1 «Касса организации»;

50.2 «Операционная касса»;

50.3 «Денежные документы» (почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в санатории и дома отдыха, марки государственной пошлины и другие денежные документы).

Синтетический учет денежных средств осуществляется в регистрах бухгалтерского учета. Причем регистры ведутся отдельно по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 50 «Касса».

Поступление денежных средств в кассу оформляется следующими проводками:

1. Поступление выручки от покупателей при продаже оптом

Д^Т сч.50 «Касса»

К^Т сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

2. Поступление выручки в организациях розничной торговли

Д^Т сч.50 «Касса»

К^Т сч.90 «Продажи».

3. Поступление наличных денег со счетов в банках

Д^Т сч.50 «Касса»

К^Т сч.51 «Расчетные счета».

4. Возврат в кассу неизрасходованных подотчетных сумм

Д^Т сч.50 «Касса»

К^Т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами».

5. Поступление денег в погашение задолженности по нанесенному организации материальному ущербу, погашение недостач, возврат выданного займа

Д^Т сч.50 «Касса»

К^Т сч.73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

6. Взнос в уставный капитал наличными денежными средствами

Д^Т сч.50 «Касса»

К^Т сч.75 «Расчеты с учредителями».

7. Поступление денежных средств от различных дебиторов

Д^Т сч.50 «Касса»

К^Т сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

8. Выявлены излишки в кассе при инвентаризации

Д^Т сч.50 «Касса»

К^Т сч.91 «Прочие доходы и расходы».

Операции по выбытию денежных средств из кассы:

1. Сданы из кассы денежные средства в банк для зачисления на счет

Д^Т сч.51 «Расчетные счета»

К^Т сч.50 «Касса».

2. Выдана из кассы заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности

Д^Т сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

К^Т сч.50 «Касса».

3. Выданы из кассы наличные средства под отчет работникам организации (на командировку, хозяйственные нужды)

Д^Т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»

К^Т сч.50 «Касса».

4. Выданы из кассы займы работникам

Д^Т сч.73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

К^Т сч.50 «Касса».

5. Выданы из кассы дивиденды учредителям, не являющимся работниками организации

Д^Т сч.75 «Расчеты с учредителями»

К^Т сч.50 «Касса».

6. Выданы суммы по исполнительным документам (алименты)

Д^Т сч.76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

К^Т сч.50 «Касса».

7. Выданы пособия за счет средств Фонда социального страхования РФ (пособия по уходу за ребенком, на погребение и т.д.)

Д^Т сч.69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

К^Т сч.50 «Касса».

8. Оплачена задолженность перед поставщиками и прочими кредиторами

Д^Т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,

сч.76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

К^Т сч.50 «Касса».

9. Выявлена при инвентаризации недостача денежных средств и денежных документов

Д^Т сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

К^Т сч.50 «Касса».