Определение потребности в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах определяется на основе рассчитанных нормативов (в рублях) по каждому элементу оборотных средств. Базой расчета являются нормы запаса каждого элемента в днях, процентах или других единицах. Они разрабатываются предприятиями самостоятельно в соответствии со сметами затрат на производство и непроизводственные нужды, а также бизнес – планом.

По большинству элементов норматив оборотных средств определяется по формуле:

Н=Р (руб./сутки) n(дн), руб., (17)

где Р- среднедневной расход соответствующего элемента оборотных

средств;

n – норма запаса в днях;

Н – норматив запаса элемента оборотных средств.

Норма запаса "n" складывается из:

- текущего запаса, равного интервалу времени между соседними поставками, с учетом их ритмичности (t_тек);

- страхового запаса (t_стр 0,5 t_тек);

- транспортного запаса, который создается, если время грузооборота больше времени документооборота;

- технологического запаса (подготовка материалов к производству);

- подготовительного запаса (доставка на предприятие и складирование).

Покажем на примере, определение потребности в оборотных средствах:

I. Определение норматива по сырью и материалам.

п.1. Квартальный расход материалов, тыс. руб./квартал - 15200

п.2. Суточный расход материалов (п.1: 90 дней), тыс. руб./дн - 168,9

п.3. Норма запаса в днях - 32

п.4. Норматив (потребность) по сырью и материалам

(п.2 3), тыс. руб. - 5405

II. Норматив по незавершенному производству

п.1. квартальный выпуск продукции по себестоимости

тыс. руб./квартал - 21400

п.2. Суточный выпуск продукции (п.1: 90дней), тыс. руб./дн. - 238,9

п.3. Норма незавершенного производства *, дн - 4

п.4. Норматив (потребность) незавершенного производства

(п.2 3), тыс. руб. - 951

*Норма запаса в незавершенном производстве равна произведению длительности цикла изготовления продукции на коэффициент нарастания затрат (в среднем он равен 0,6-0,8). В нашем случае (допустим Т_ц=5,71 дн) норма =5,71дн. 0,7=4дн.

III. Норматив по готовой продукции.

п.1. Суточный выпуск продукции (см. п.2, II) - 238,9

п.2. Норма по готовой продукции *, дн - 3

п.3. Норматив оборотных средств по готовой продукции

(п.1 2),тыс. руб. - 717

*Время на подборку и подсортировку изделий по заказам, упаковку, маркировку, накопление ее до размера партии отгрузки, доставка на ж/д станцию.

IV. Потребность в оборотных средствах по прочим элементам

материальных ценностей.

Определяется методом прямого счета, тыс. руб. - 1920

Общий норматив оборотных средств (потребность) равен сумме нормативов по отдельным элементам. В рассматриваемом примере он будет:

Н=5405+951+717+1920=8993 тыс. руб.

Общая задача при разработке норматива оборотных средств состоит в том, что он должен быть оптимальным: 1) достаточным для закупки в необходимом объеме сырья и всего, обеспечивающего ритмичную работу и сбыт продукции; 2) не быть избыточным, т.к. сверхнормативные запасы отвлекают из оборота денежные средства, омертвляют ресурсы производства, снижают их отдачу, уменьшают эффективность деятельности предприятия в целом.