Сущность банковского кредита и его роль в функционировании финансовой системы

Банковский кредит в литературе рассматривается в двух аспектах: как экономическая категория и как правовая форма проявления соответствующих экономических отношений в области кредитования.

Как экономическая категория банковский кредит представляет одну из форм движения ссудного капитала. При банковском кредитовании возникают экономические отношения, в процессе которых временно свободные денежные средства государства, местного самоуправления, хозяйствующих субъектов и граждан аккумулируются кредитными организациями и из созданных ими фондов кредитования на условиях возвратности предоставляются юридическим и физическим лицам, испытывающим временную потребность в дополнительных финансовых ресурсах для пополнения оборотных средств, производства капитальных вложений и для других целей как производственного, так и непроизводственного характера. Банковский кредит является неотъемлемым элементом процесса общественного воспроизводства, поэтому фонды, создаваемые кредитными организациями, входят в структуру финансовой системы общества.

Фонды банковского кредита, как звено финансовой системы, связаны с иными ее звеньями. В первую очередь прослеживается связь фондов банковского кредита с федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Федерации. В соответствии с ежегодно утверждаемым Федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год часть прибыли Центрального банка России направляется в федеральный бюджет. Различные кредитные организации в соответствии со ст. 284 НК РФ уплачивают налог на прибыль в размере 6,5% в федеральный бюджет и 17,5% в бюджеты субъектов Федерации. При этом взаимоотношения фонда банковского кредита с названны ми бюджетами возникают не только при формировании их доходов. Нельзя не учитывать, что на счетах ЦБ РФ и его подразделений содержатся денежные средства федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации, перешедших на федеральную систему казначейского исполнения бюджета, либо на счетах других кредитных организаций, тем самым участвуя в формировании фонда банковского кредита. Денежные потоки возникают между фондами банковского кредита и государственными внебюджетными фондами, фондами страхования, фондами предприятий и организаций, функционирующими на различных формах собственности. Взаимоотношения между ними также носят прямой и обратный характер. Как известно, в соответствии с законодательством хозяйствующие субъекты должны в большинстве случаев осуществлять свои расчеты в безналичной форме. Для этого они обязаны открывать различные банковские счета в кредитных организациях, тем самым участвуя в формировании фондов банковского кредита. В свою очередь, кредитные организации из фондов банковского кредита в определенных случаях и размерах выплачивают им проценты за использование денежных средств, находящихся на открытых у них банковских счетах. Но наиболее существенная связь между фондами хозяйствующих субъектов и фондами банковского кредита проявляется при получении ими кредита, необходимого для пополнения собственных финансовых ресурсов.

В литературе имеется и другая точка зрения, согласно которой банковская система кредитования не входит в финансовую систему России[192]. Исключать фонды денежных средств кредитных организаций из финансовой системы необоснованно, так как они обеспечивают сбалансированное движение соответствующих денежных потоков в процессе расширенного воспроизводства. При недостаточности собственных финансовых ресурсов (прибыли, амортизационных отчислений) хозяйствующие субъекты, действующие в сфере материального производства, активно привлекают созданный кредитными организациями ссудный капитал, без использования которого немыслимо функционирование всего общественного производства.

Отношения по банковскому кредитованию регламентируются нормами права, приобретая соответствующую правовую форму. В литературе была высказана точка зрения о том, что совокупность определенных правовых норм, регулирующих банковское кредитование, образует отдельный институт финансового права, взаимодействующий с другими финансово-правовыми институтами. Банковский кредит как финансово-правовой институт регулирует отношения, связанные с образованием кредитными организациями ссудных фондов и предоставлением юридическим и физическим лицам денежных средств в форме банковских ссуд[193]. В юридической литературе было высказано несколько иное мнение о природе правовых норм, регламентирующих отношения по кредиту. Сложность, разноплановость общественных отношений, возникающих при банковском кредитовании, требуют применения при их правовом регулировании разнородных методов, присущих не только финансовому, но и гражданскому праву. При регулировании общественных отношений, возникающих в сфере банковского кредитования, применяется метод «власти и подчинения», свойственный финансовому праву, и метод «равенства сторон», «диспозитивности», присущий гражданско-правовому регулированию. Банковское кредитование регламентируется нормами не одной отрасли права, а нормами различных отраслей российского права: конституционного, административного, финансового, гражданского права, поэтому банковский кредит как правовая категория в совокупности норм, его регулирующих, образует межотраслевой правовой институт[194]. Указанная точка зрения также не бесспорна. По этому вопросу имеются и противоположные суждения.

Так, Г. А. Тосунян предлагает нормы, регулирующие общественные отношения в области банковской деятельности, выделить в самостоятельную отрасль права[195]. Следует согласиться с мнением О. Н. Горбуновой о несвоевременности такой постановки вопроса[196]. Более того, представляется, что концепция о выделении норм, регулирующих банковскую деятельность, в самостоятельную отрасль права недостаточно обоснована, поскольку произойдет объединение норм различных отраслей права, использующих кардинально противоположные методы правового регулирования. Представляется, что при правовом регулировании общественных отношений, возникающих при осуществлении банковской деятельности, нормы финансового права применяются при необходимости реализации принципа «власти и подчинения» в данной сфере общественной жизни. В случаях необходимости реализации иного принципа – принципа «равенства сторон» – законодатель для регулирования банковских отношений устанавливает нормы гражданского права. Поэтому нормы, регулирующие банковские отношения, не выделяются ни в самостоятельную отрасль права, ни в межотраслевой институт права, а остаются правовыми институтами соответственно финансового и гражданского права. Изучение же банковского кредита как право вой категории осуществляется комплексно, различными учебными дисциплинами: финансовым, гражданским, банковским, предпринимательским правом.

Правовое регулирование банковского кредитования в соответствии с Конституцией РФ отнесено к ведению Российской Федерации (п. «ж» ст. 71 Конституции РФ). Важнейшими правовыми актами, регулирующими банковское кредитование, являются Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации»[197] и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»[198]. Отношения по банковскому кредитованию регулируются также другими федеральными законами, нормативными актами Банка России. Определенное место в регулировании банковского кредитования принадлежит деловым обыкновениям и банковским обычаям.

Банковское кредитование осуществляется в соответствии с определенными принципами – основными положениями, закрепленными нормами права и отражающими его экономическую сущность. К этим принципам относятся: срочность, возвратность, платность, обеспеченность, целенаправленность.

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» установлено, что банк имеет право от своего имени и за свой счет размещать привлеченные во вклады денежные средства физических и юридических лиц на условиях возвратности, платности, срочности. Предоставление банковского кредита под различные формы обеспечения возвратности кредитов предусмотрено в ст. 33 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», согласно которой кредиты могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором.

Реализация принципа возвратности банковского кредита означает, что денежные средства, полученные в виде кредита, служат для заемщика лишь временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку или небанковской кредитной организации.

Из принципа возвратности банковского кредита вытекает принцип его срочности. Кредит подлежит возврату в установленные сроки, нарушение которых влечет за собой применение определенных санкций.

Осуществление принципа платности банковского кредитования основывается на возмездном характере услуг, оказываемых кредитными организациями при предоставлении кредита. За предоставление банковского кредита, как правило, взимается определенная плата в виде процента. Размер процентной ставки определяется сторонами по кредитному договору самостоятельно. В условиях рыночных отношений размер процентной ставки за банковский кредит в конечном итоге зависит от спроса и предложения денежных средств на кредитном рынке.

Налоговым кодексом РФ предусмотрена норма, существенно влияющая на размер устанавливаемых процентов за пользование кредитами, в том числе и банковским. В соответствии со ст. 269 НК РФ к расходам кредитной организации, на сумму которых уменьшается полученные ею доходы при уплате налога на прибыль, относится сумма от тех процентов, которые существенно не отклоняются от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же отчетном периоде на сопоставимых условиях. При невозможности установления среднего уровня процентов за предельную величину процентов, включаемых в расходы кредитной организации, принимается ставка рефинансирования ЦБ РФ[199], увеличенная в 1,1 раза, – при оформлении кредита в рублях, и на 15% – по кредитам в иностранной валюте. При предоставлении кредитной организацией клиенту кредита за счет централизованных кредитных ресурсов процентная ставка для включения полученной платы за кредит в расходы кредитной организации не должна превышать установленного размера (так называемая принудительная маржа[200]). Денежные средства, полученные кредитными организациями в виде процента за предоставленный кредит, служат источником образования их собственных доходов.

Законодательство предусматривает возможность предоставления кредита без соответствующего обеспечения (так называемый бланковый кредит). Бланковые кредиты, как правило, получают клиенты, имеющие тесные связи с кредитной организацией, проводящие все свои банковские операции через ее соответствующие счета.

Банковский кредит выделяется строго на определенные цели, использование его не по целевому назначению нарушает принцип целенаправленности банковского кредита и влечет за собой применение соответствующих санкций.

В юридической литературе к названным принципам банковского кредитования предлагается и такой принцип, как дифференцированность кредитования, что означает необходимость при выдаче кредита учитывать кредитоспособность клиента, его финансовое положение, создающее у кредитной организации уверенность в возможности заемщика возвратить кредит в установленный договором срок.

Принципы банковского кредитования, закрепленные в нормах права, отражают экономическую сущность кредитных отношений, соответствуют объективным экономическим законам, действующим в сфере движения ссудного капитала.

В зависимости от срока, на который выдан кредит, и объекта кредитования банковский кредит подразделяется на два вида: краткосрочный и долгосрочный.

При краткосрочном банковском кредите объектами кредитования являются потребности текущей деятельности хозяйствующего субъекта, определяемые по укрупненным показателям. Устранена излишняя детализация объектов кредитования, существовавшая ранее. Банковский кредит выдается на совокупность материальных запасов и производственных затрат, а не дифференцированно, как прежде: под запасы сырья, топлива, готовой продукции, расчетные документы в пути, незавершенное производство и т.д. Совокупность материальных запасов и производственных затрат как объект краткосрочного кредитования используется в промышленности, на транспорте, в строительстве, на предприятиях связи. Для торговых и снабженческо-сбытовых организаций объектом краткосрочного кредитования является совокупность товаров текущей реализации, сезонного и временного накопления товарно-материальных ценностей.

Долгосрочный банковский кредит выдается на один год и на более длительное время. Объектами долгосрочного банковского кредитования обычно являются затраты на строительство новых предприятий, техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий, выпуск новой продукции; затраты по жилищному строительству и строительству объектов социально-культурного назначения и т.д.

В условиях недостаточно высокого уровня производства, инфляции и других отрицательных тенденций в экономике России кредитные организации в основном предоставляют краткосрочный банковский кредит.