Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.
Использование аккредитивной формы расчетов (как собственно и всех остальных) предусматривается в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре предусматриваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива, наименование банков плательщика и поставщика, подробный перечень документов, на основании которых должна производиться оплата, и др.
Для открытия аккредитива покупатель подает заявление своему банку с указанием условий, при выполнении которых могут быть оплачены отгруженные товары.
Заявление на аккредитив тщательно проверяется банком, после этого банк списывает деньги в сумме, указанной в заявлении, со счета покупателя и переводит их в банк поставщика, где они учитываются на специальном внутрибанковском счете.
Банк поставщика, получив средства, сообщает об открытии аккредитива поставщику, который, получив такое извещение, отгружает продукцию в адрес покупателя и представляет банку документы, подтверждающие отгрузку.
После проверки правильности составленных документов банк зачисляет сумму, причитающуюся поставщику, на его счет.
Депонирование средств может производиться, как правило, за счет собственных средств организации. При недостатке собственных средств организация для открытия аккредитива может получить кредит в банке.
Рис. 2.7. Документооборот при аккредитивной форме расчетов
На практике могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
- отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет. Представленная на рис. 2.7 схема документооборота отражает данный вид аккредитива.
Непокрытый аккредитив открывается плательщику без депонирования средств. С некоторыми организациями-плательщиками, своевременно выполняющими свои платежные обязательства, банки могут заключать договоры на открытие аккредитива без депонирования средств. При этом банк плательщика и банк поставщика должны иметь друг с другом корреспондентские отношения (т.е. открывают друг у друга корреспондентские счета, на которых хранят часть своих средств). При открытии непокрытого аккредитива банк плательщика представляет банку поставщика право осуществлять платежи по аккредитиву в пользу поставщика со своего корреспондентского счета. Такой аккредитив называют еще «гарантированный аккредитив». Банк плательщика в данном случае выступает гарантом платежа по аккредитиву за счет своих средств, с последующим списанием их с расчетного счета плательщика.
В России применяется в основном покрытый (депонированный) аккредитив, банки в условиях неплатежей предприятий не хотят рисковать, быть гарантом платежей по аккредитиву.
Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком плательщика без предварительного согласования с поставщиком.
В заявлении на открытие аккредитива должно быть отражено, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.
При отзывном аккредитиве может создаться такая ситуация, когда поставщик отгрузил продукцию и рассчитывает сразу получить деньги на свой счет (он получил извещение об открытии аккредитива). Но плательщик (через свой банк) в это время отозвал аккредитив (в договоре не было указано, что он является безотзывным) и поставщик может остаться и без товара, и без денег.
При безотзывном аккредитиве плательщик изменить его условия, в том числе и отозвать, без согласия поставщика не имеет права.
Существуют и другие виды аккредитивов.
Револьверный, или возобновляемый аккредитив - аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.
Подтвержденный аккредитив - аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка (как правило, банка поставщика). Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк плательщика откажется совершать платежи. Неподтвержденный аккредитив - аккредитив, не имеющий указанной гарантии.
Особенностью аккредитивной формы расчетов является то, что каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован.
Выплаты наличными деньгами с аккредитива не допускаются. Оплата расчетных документов в банке поставщика может производиться:
1. Путем акцепта расчетных документов уполномоченным покупателя.
2. Без акцепта уполномоченного покупателя.
В первом случае необходимы: присутствие уполномоченного покупателя по месту открытия аккредитива и приемка продукции непосредственно от поставщика. Такое условие может устанавливаться в случае систематического нарушения поставщиком условий договора по качеству, ассортименту, номенклатуре продукции. Оно не может рассматриваться как норма.
Расчет по аккредитиву осуществляется через банк и под его контролем. Банк поставщика может отказать в приеме документов от поставщика, если они не соответствуют условиям аккредитива. Если же он принял такие документы и оплатил, то банк плательщика вправе требовать возмещения сумм, выплаченных с нарушением условий аккредитива.
Закрытие аккредитива производится:
- по истечении срока аккредитива;
- по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
- по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.
О закрытии аккредитива банк поставщика должен поставить в известность банк плательщика.
Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку плательщика незамедлительно, одновременно с закрытием аккредитива. Банк плательщика обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.
Достоинством аккредитивной формы расчетов является то, что она гарантирует своевременность поступления денежных средств на счет поставщика. Неплатежей в народном хозяйстве при этой форме расчетов, как правило, не возникает.
Но наряду с этими положительными сторонами аккредитивная форма расчетов имеет значительные недостатки.
1. Она ущемляет интересы покупателей, т.к. выставление аккредитива отвлекает его средства из хозяйственного оборота. Покупатель должен резервировать денежные средства на оплату счетов поставщика до отгрузки им продукции.
2. Замедляется оборот товарно-материальных ценностей, т.к. наличие финансовых затруднений у покупателя и задержка выставления аккредитива приводит к задержке отгрузки поставщиком продукции.
На примере Ярославской области рассмотрим структуру платежей, проведенных с применением различных форм расчетов (за четвертый квартал 2003 г.):
Дата публикования: 2014-11-02; Прочитано: 2137 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!