Расчеты платежными поручениями

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах. В со­ответствии с действующим законодательством при осуществлении без­наличных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по инкассо, чеками, аккредитивами, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковс­кой практике обычаями делового оборота.

Организации имеют право самостоятельно выбирать любую из форм безналичных расчетов. Выбранная форма отражается в хозяйственных договорах. Банк при этом не имеет права вмешиваться, ему отводится роль посредника в платежах.

Одной из самых распространенных форм безналичных расчетов в Российской Федерации являются расчеты платежными пору­чениями.

Расчеты платежными поручениями представляют собой такую форму безналичных расчетов, при которой плательщик дает письменное пору­чение банку списать денежные средства с его счета и перечислить их на счет получателя.

Письменное распоряжение оформляется платежным поручением. В данном случае название формы расчетов и основного документа, при помощи которого они осуществляются, совпадают.

Существуют строго определенные правила оформления платежных поручений. Так, срок действия платежных поручений определен в 10 дней со дня их выписки. Они, как и другие банковские документы, за­полняются техническим способом без исправлений и подчисток, сумма фиксируется с начала строки и пишется с заглавной буквы. При оформлении платежного поручения следует правильно указывать полу­чателя и его банковские реквизиты (от этого зависит точность перечисления средств по определенному адресу и скорость расчетов). Кроме то­го, обязательно четкое указание назначения платежа (в случае пре­доплаты фиксируется номер счета, при оплате полученного товара - номер накладной).

При несоответствии платежного поручения требованиям банк мо­жет уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполуче­нии ответа банк может оставить поручение без исполнения и возвра­тить его плательщику.

Для совершения платежа может использоваться ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об использовании поручения. Как правило, банк выдает в этом случае выписку из счета клиента.

Расчеты платежными поручениями используются как по товарным, так и нетоварным операциям. В настоящее время значительно расшире­на сфера применения расчетов платежными поручениями за товары, так как многие поставщики требуют предварительной оплаты поставок сво­ей продукции, которая оформляется платежными поручениями.

При расчетах по нетоварным операциям платежные поручения при­меняются: при платежах в бюджет, в Пенсионный фонд, органам соцстраха, в Сбербанк при пе­реводе заработной платы работников предприятий и в ряде других слу­чаев.

Рассмотрим принципиальную схему документооборота при расчетах за товары платежными поручениями (рис. 2.2).

Рис. 2.2. Документооборот при последующей оплате

Из схемы документооборота видно, что покупатель после того, как ему отпустили товарно-материальные ценности и выписали соответствующий счет, представляет платежное поручение на сумму этих ценностей в свой банк для списания денег со своего счета и зачис­ления их на счет поставщика. В данном случае покупатель вначале получает материальные ценности, а затем уже рассчитывается за них. Но такая оплата товара не устраивает поставщика, оплата товара после его получения не гарантирует ему своевременность платежа. Поэтому поставщики требуют предварительной оплаты товаров. При та­кой оплате начало движения денег предшествует движению товаров. Документооборот будет выглядеть несколько иначе (рис. 2.3).

В целом расчеты платежными поручениями имеют следующие преи­мущества:

- они обеспечивают быстроту расчетов, ускоряют движение средств по сравнению с другими формами расчетов;

- эти расчеты удобны, просты, они упрощают и облегчают работу и организаций, и банков;

- они обеспечивают своевременность поступления средств пос­тавщику (если применяется предварительная оплата).

Рис. 2.3. Документооборот при предварительной оплате

Вместе с тем эта форма расчетов имеет существенный недостаток - она может привести к возникновению взаимной задолженности, когда деньги перечислены, а товар не получен (при предоплате), или товар получен, но деньги не перечислены (при последующей оплате).

Кроме того, если платеж осуществляется после отгрузки товара, то он может и не состояться, у плательщика просто может не оказать­ся денег на счету.

Плановые платежи

Одним из рациональных способов расчетов являются расчеты пла­новыми платежами. Это не самостоятельная форма расчетов; она бази­руется в основном на расчетах платежными поручениями.

Расчеты плановыми платежами применяются в тех случаях, когда поставки товаров носят равномерный, систематический характер.

В частности, они применяются при платежах за нефтепродукты, газ, сельхозпродукцию, в расчетах между торговыми организациями и мясокомбинатами, хлебокомбинатами.

Плановые платежи дают возможность максимально приблизить дви­жение материальных ценностей и средств в их оплату, упростить оформление документов. При этом способе расчетов по каждой партии проданной продукции не выписываются отдельные документы через банк, что значительно сокращает в организациях техническую работу по оформлению документов, а также уменьшает поток документов в банк.

Для расчетов используются, как правило, платежные поручения, которые передаются в банк заблаговременно на всю сумму платежа на предстоящий месяц. На каждом поручении указывается срок платежа.

Стороны периодически, на основе фактического отпуска товаров или оказания услуг за истекший период, производят перерасчеты. Если покупатель заплатил поставщику больше, чем с него причитается за полученный товар, то на эту сумму уменьшается очередной плано­вый платеж. Если же, наоборот, покупатель недоплатил некоторую сумму за фактически полученный товар, то его очередной платеж со­ответственно увеличивается.

Эффективность расчетов плановыми платежами во многом опреде­ляется их периодичностью. Около 30% всех плановых платежей совер­шается один раз в 5 дней. Этот наиболее часто применяемый срок бу­дет сокращаться по мере расширения технической базы безналичных расчетов.

В практической работе помощников командиров воинских частей по финансово-экономической работе применение этого способа расчетов имеет под собой экономи­ческую базу. Он может применяться при оплате хлеба, мяса, масла, поставляемых местными заводами (в условиях рыночных отношений та­кие поставки могут иметь место). Взаимоотношения в данном случае постоянные, нормы довольствия на человека установлены приказом МО РФ, количество людей в части определяется списочной численностью, т.е. имеются все данные для определения суммы платежа за равномерные поставки. Конечно, в данном случае разумно применять плановые пла­тежи.