Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются с соблюдением следующих основ­ных принципов.

1. Безналичные расчеты производятся через банки, в которых открываются соответствующие счета. Это принципиальное положение, хотя в некоторых случаях безналичные расчеты не ограничиваются банковскими операциями. Например, взаимные расчеты по сальдо встречных требований между двумя организациями в их зачетной сум­ме, будучи разновидностью безналичных расчетов, осуществляются за пределами банков. То же относится и к внебанковскому обороту век­селей.

Осуществление безналичных расчетов происходит по счетам, отк­рываемым в банках. В соответствии с номенклатурой банковских счетов организациям открываются два основных вида счетов: для коммерческих и некоммерческих организаций.

Отдельно следует рассмотреть банковское обслуживание бюджетных организаций.

В условиях перехода на обслуживание бюджетных организаций (в том числе и Вооруженных Сил РФ) через систему федерального казначейства изменен порядок банковского обслуживания этих организаций:

1) бюджетные организации отдельные счета в банках не открывают;

2) все банковские операции бюджетные организации осуществляют через органы федерального казначейства, которые открывают счета в учреждениях Банка России (в том числе и в его полевых учреждениях);

3) бюджетным организациям в федеральном казначействе открываются отдельные лицевые счета для учета расхода выделенных для этих организаций бюджетных средств;

4) бюджетные организации для совершения расходных операций по их лицевому счету представляют в федеральное казначейство денежно-расчетные документы для контроля и согласия на оплату с последующим представлением этих документов в Банк России.

Наряду с «банковским счетом» существует понятие «банковский вклад». Различие между ними состоит в том, что по вкладам банк не осуществляет платежи и расчеты. По договору банковского вклада (депозита) банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется возвратить ее с процентами на условиях, предусмотренных договором. Можно сказать, что банковский вклад - это накопительный счет для клиента, а банковский счет является его рабочим счетом.

Для открытия банковского счета необходимо представить в банк ряд документов, а именно:

- заявление об открытии счета;

- документ, подтверждающий законность создания организации, как правило, это свидетельство о его государственной регистрации; в настоящее время регистрацию организаций и постановку на налоговый учет осуществляет налоговая служба;

- копию учредительного договора о создании организации и ко­пию устава (заверенные нотариально);

- документ, подтверждающий полномочия директора и главного бухгалтера (протокол собрания учредителей, приказ о приеме на работу или контракт);

- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц организации с оттиском её печати (нотариально заверенные).

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между организацией и банком договора банковского счета (раньше его называли договором о расчетно-кассовом обслуживании). По этому договору банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк обязан по требованию клиента выдавать выписки из его ли­цевого счета, оказывать консультации по вопросам ведения счетов.

Банк обязан хранить тайну банковского счета, операций по нему и сведений о клиенте. Такие сведения могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом.

Закон предусматривает, что справки по операциям и счетам, ве­дущимся в банке, могут выдаваться налоговым инспекциям (по вопро­сам налогообложения), судам, следственным органам, органам арбит­ража, аудиторским организациям.

В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от бан­ка возмещения причиненных убытков.

Внося денежные средства в банк, организации сохраняют за со­бой право распоряжаться этими деньгами, а банк вправе использовать временно свободные средства в качестве ресурса для кредитования.

Клиент при открытии банковского счета принимает на себя сле­дующие обязательства:

- соблюдать банковские правила, регулирующие порядок осущест­вления расчетных и кассовых операций;

- представлять в банк отчетность и документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания.

В отдельных случаях клиентам банка могут предложить стать его акционерами или пайщиками и предложить им разместить свои свобод­ные денежные средства на депозитных счетах.

С целью возмещения расходов некоторые банки за юридическое оформление счетов и проведение расчетов, за кассовое обс­луживание берут с клиентов определенную плату в виде процента от количества и вида обрабатываемых документов или от суммы выдаваемой наличности.

Иногда банки выплачивают и определенную плату за стабильный минимальный или средний остатки на счете клиента.

Все взаимоотношения по вопросу платы должны быть отражены в договоре о банковском счете.

Договор банковского счета может быть расторгнут:

- клиентом по его заявлению в любое время. Но, чтобы не ста­вить банк в затруднительное положение, он должен предварительно в письменной форме уведомить банк о намерении закрыть счет (это по­ложение обычно отражается в договоре о банковском счете);

- по требованию банка в следующих случаях:

а) когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором;

б) если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

в) при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете (после расторжения догово­ра) выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего пись­менного заявления клиента.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

Операции по безналичным перечислениям средств банк осущест­вляет на основании строго определенных расчетных документов.

Расчетный документ - это оформленное в письменном виде требо­вание или поручение организации на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товарно-материальные ценности, выпол­ненные работы и оказанные услуги, а также по другим платежам.

В России основными расчетными документами являются: платежные поручения, платежные требования и инкассовые поручения, расчетные чеки, аккре­дитивы, векселя. Расчетные документы имеют обязательные реквизиты, позволяющие обеспечивать контроль за выполнением основных требова­ний безналичных расчетов.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независи­мо от их суммы в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. Выписываются расчетные документы, как правило, с ис­пользованием технических средств в один прием под копирку в коли­честве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковы­ми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допуска­ются.

В последние годы безналичные платежи стали совершаться с использованием электронной технологии, доля таких платежей превысила долю платежей, совершаемых с использованием бумажной технологии.

Документы, принятые от организаций в операционное время, в тот же день проводятся банком по балансу. Гражданским кодек­сом РФ установлены и предельные сроки оформления расчетных докумен­тов, поступивших в банк. Так, банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если бо­лее короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, ес­ли иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

В настоящее время, в условиях формирования рыночных отношений, появились предприниматели, фермеры, которые не являются юридичес­кими лицами. От них принимаются расчетные документы при наличии одной подписи, без оттиска печати.

Такой же порядок установлен и для физических лиц, которым разрешено открывать банковские счета.

2. Списание средств со счета организации может быть осущест­влено только с её согласия (акцепта). Для этого в банк представляется письменное распоряжение владельца счета или он дает согласие на оплату платежных документов, выписанных поставщиком продукции. Данный принцип является необходимым атрибутом хозяйствования в ус­ловиях рыночной экономики. Организация только тогда начнет дейс­твовать в условиях рынка, если на её собственность (в форме остатка денег на счете) никто не посягнет.

Без распоряжения списание денежных средств, нахо­дящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Существующий так называемый «безакцептный порядок» списания средств со счета клиента (за электроэнергию, газ и др.) отражается в договоре между предприятиями, т.е. фактически осуществляется с согласия плательщика.

3. Третий принцип организации безналичных расчетов связан с очередностью списания средств со счета клиента.

Очередность возникает при недостатке средств у клиента для осуществления всех платежей. Если у организации достаточно средств для удовлетворения всех предъявленных к ней требований, то проб­лемы очередности не существует, все требования удовлетворяются. Но если средств недостаточно, то возникает вопрос: кого пропустить в первую очередь, а кого попозже.

Гражданский кодекс РФ предусматривает пять групп очередностей списания средств со счетов клиентов при их недостаточности для удовлетворения всех предъявленных требований:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, при­чиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алимен­тов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате тру­да с лицами, работающими по трудовому договору, при их увольнении;

- в третью очередь производится списание по платежным доку­ментам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;

- в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных тре­бований;

- в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счетов по требованиям, относящимся к од­ной очереди, производится в порядке календарной очередности пос­тупления документов.

Гражданский кодекс РФ устанавливает принцип приоритетности ряда платежей (по исполнительным документам для выплат алиментов, возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью граждан, и ряд других) в бюджет и внебюджетные фонды. И лишь затем должны осу­ществляться все остальные платежи в календарной очередности.

В последующем в связи с обострением платежей по зарплате внесены изменения в очередность платежей. Главное в этих изменениях: платежи по зарплате поставлены впереди платежей в бюджет.

4. Принцип срочности платежа означает, что платежи совершают­ся в заранее определенные твердо зафиксированные сроки. Эти сроки могут быть зафиксированы в хозяйственных, кредитных, страховых до­говорах, инструкциях Минфина РФ и других документах.

Принцип срочности имеет важное значение, т.к., располагая ин­формацией о степени срочности платежей, организации могут более рационально строить свой денежный оборот, рассчитывать свои фи­нансовые возможности, более точно определять потребность в заемных средствах.

Платеж может совершаться:

- до отгрузки товаров (авансовый платеж);

- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

- через определенный срок после завершения торговой операции;

- на условиях коммерческого кредита без оформления дополнительного обязательства или с письменным оформлением векселя.

5. Принцип обеспеченности платежа означает, что у плательщика должно быть достаточное количество средств, которые могут быть ис­пользованы для погашения своих обязательств. Платеж может быть со­вершен за счет средств на расчетных и иных счетах клиен­тов, т.е. за счет их собственных средств. В ряде случаев средства специально депонируются на отдельном счете для бесперебойного осу­ществления расчетов. Иногда используются и заемные средства.

Применяется и система гарантирования платежа со стороны третьей организации (чаще всего банка). Относительно новое направ­ление обеспеченности платежа - страхование риска неплатежа.

Принцип обеспеченности платежей создает уверенность в своев­ременности их осуществления, укрепляет платежную дисциплину в хо­зяйстве. Гарантия платежа - это принцип коммерческой деятельности. Существует золотое правило рынка: не поставлять, не имея гарантии оплаты.

В организации расчетов большую роль играет ответственность за нарушение их правил, при этом устанавливаются определенные санк­ции, штрафы. Ответственность несут как банки, так и организации, участвующие в расчетах. Так как в условиях рынка все отношения между организациями, в т.ч. и между организациями и банками, носят договорный характер, то и мера ответственности (штрафы, санкции) за нарушение этих отношений указыва­ется в договорах.

Банк несет ответственность в следующих случаях:

- за несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) зачисление денежных средств на счет клиента;

- за несвоевременное списание средств со счета клиента (позд­нее следующего дня после поступления от него распоряжения).

Мера ответственности должна устанавливаться в договоре между клиентом и банком. Если такого пункта в договоре нет, то согласно ст. 395 Гражданского кодекса РФ банк в таком случае уплачивает штраф в размере учетной ставки Центрального банка.