Методические указания по изученной теме

Ответьте на вопросы:

1. Приведите определение преднамеренного банкротства?

3. Что понимается под незаконными действиями при банкротстве?

4. В чем отличие преднамеренного банкротства от фиктивного?

5. Какие способы совершения преднамеренного банкротства вы знаете?

6. Какие изменения происходят в бухгалтерской отчетности при совершении преднамеренного банкротства?

7. Какова роль финансово-аналитической экспертизы при расследовании преднамеренного банкротства?

Тестовые задания:

1. Информация о преднамеренном банкротстве может поступить от …

А. налогового органа

Б. росфинмониторинга

В. службы безопасности хозяйствующего субъекта

Г. арбитражного суда

Д. арбитражного управляющего

Е. счетной палаты РФ

2. Преднамеренное банкротство – это …

А. совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб

Б. заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб

В. сокрытие имущества, имущественных прав, сведений об имуществе, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а также сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб

3. Финансово-аналитические экспертизы назначаются при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел, возбужденных по статье...

А. 195 УК РФ «Неправомерные действия при банкротстве»

Б. 176 УК РФ «Незаконное получение кредита»

В. 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица»

4. При назначении судебно-экономической экспертизы недопустима постановка …

А. справочных вопросов

Б. правовых вопросов

В. вопросов, не подкрепленных объектами исследования

Г. ревизионных вопросов

Д. вопросов, связанных с установлением соответствия деятельности хозяйствующего субъекта правилам бухгалтерского и налогового учета

5. При оценке заключения эксперта необходимо …

А. перенести выводы эксперта в обвинительное заключение

Б. изучить исследовательскую часть и выводы, дать правовую оценку установленных экспертом экономических фактов

В. обеспечить присутствие в помещении обвиняемого и его защитника

Г. сопоставить выводы эксперта с иными материалами уголовного дела.

6. Внезапные действия при обыске в офисах и выемке документации …

А. необходимы для организации психологического эффекта на подозреваемых и обвиняемых

Б. необходимы для обеспечения сохранности документации

В. необходимы для выполнения процессуальных сроков

Г. противоречат российскому законодательству

7. Для того чтобы быстрее разобраться в том, какие допущены нарушения действующих норм и правил, регулирующих конкретный вид финансовой деятельности рекомендуется применение метода...

А. криминалистической диагностики

Б. криминалистического матрицирования

В. криминалистического моделирования

8. Выдача заведомо несостоятельному субъекту гарантий собственными активами в обеспечение обязательств является способом совершения…

А. фиктивного банкротства

Б. неправомерных действий при банкротстве

В. преднамеренного банкротства

9. Следственное действие, направленное на изъятие определенных предметов и документов, имеющих значение для дела, если точно известно, где и у кого они находятся – это …

А. предъявление для опознания

Б. выемка

В. допрос

Г. обыск

10. К способам фиктивных банкротств относятся действия направленные на:

А. введение в заблуждение кредиторов посредством объявления о своей несостоятельности для рассрочки или отсрочки платежей;

Б. заведомо невыгодное получение кредитов, например, под неоправданно высокий процент или залог

В. заключение мнимых или притворных сделок с целью сокрытия истинных намерений

Г. получение значительных сумм в виде кредитов или инвестиций и не возвращение этого долга под предлогом банкротства;

Дополнительная литература по спецкурсу:

1. Давиа Г.Р. Мошенничество: методики обнаружения. СПб.: ДНК. 2005.

2. Дмитриев О.В. Экономическая преступность и противодействие ей в условиях рыночной системы хозяйствования. – М.: Юристъ, 2005.

3. Латов Ю.В., Ковалев С.Н. Теневая экономика: Учебное пособие для вузов. – М.: Норма, 2005.

4. Лунеев В.В. Преступность XX века: мировые, региональные и российские тенденции / В.В. Лунеев. – Изд. 2-е, пераб. и доп. - М.: Волтерс Клувер, 2005.

5. Сатуев Р.С., Шраер Д.А., Яськова Н.Ю. Экономическая преступность в финансово-кредитной системе. М., 2000.

6. Фитуни Л.Д. Финансовый мониторинг: Учеб.-метод.пособие. – М.: МНЭПУ,2002.

Типовые задания:

1. Перед эмиссией акций ОАО «Старбанк» основная часть его топ-менеджеров берет в ОАО «Старбанке» крупные суммы кредитов на льготных условиях. На данные кредиты покупаются акции «Старбанка». При этом именно топ-менеджерами принимается решение о некотором занижении первоначальной цены на акции банка для того, чтобы в покупке акций могли принять участие рядовые граждане. Через определенное время акции выросли в цене в 3 раза. Руководители «Старбанка» частично продают свои пакеты акций, чтобы вернуть кредиты. В результате данных действий топ-менеджмент без вложений в банк существенно расширяет свои уже имеющиеся пакеты акций.

Вопросы:

1. Законны ли действия топ-менеджеров «Старбанка»?

2. Если незаконны, то какая ответственность может быть установлена за эти действия? 3. Как считать ущерб для банка, который нанесли его руководители?

2. Специализированные грузовые автомобили для строительства и обслуживания газопроводов в России производит только ОАО «Красноярский автомобильный завод». Строительство и обслуживание газопроводов в России осуществляет только ОАО «Газтрон». Специализированный грузовой автомобиль по отпускным ценам ОАО «Краз» стоит 1 000 000 рублей. В то же время ОАО «Газтрон» покупает эти автомобили не у ОАО «Краз», а у ООО «Три коня» за 2 500 000 рублей.

Вопросы:

1. Законны ли действия ОАО «Газтрон»?

2. Кто может быть привлечен к ответственности в компании?

3. Как рассчитать ущерб, нанесенный компании?

3. В Российской Федерации осуществляет финансово-хозяйственную деятельность ОАО «Комбинат». Основным видом деятельности предприятия является производство продукции, имеющей высокий спрос на мировых рынках. Руководство предприятия негласно учреждает компанию «Trayding Ltd.» во внешнем оффшоре (Ирландия), через которую на бумаге строит движение своих товарных потоков. Оффшорная компания закупает всю продукцию предприятия по ценам, близким к себестоимости, а затем перепродает ее уже по мировым рыночным ценам конечным покупателям, которые еще с советских времен остаются неизменными. Таким образом «центр прибыли» сдвигается в «Trayding Ltd.» (за текущий год прибыль составила 10 млн. руб.), которая платит разовые взносы в бюджет Ирландии. ОАО «Комбинат», производя продукцию, работает с прибылью в 200 тыс. руб. (выручка за год составила 30 млн. руб., организационные расходы 29,8 млн. руб.), с которой «честно» платит полагающийся налог на прибыль.

Вопросы:

1.Законна ли примененная схема минимизации налога на прибыль?

2.Если не законна, то какой размер налога на прибыль ОАО «Комбинат» должен уплатить в бюджет?