Деятельность оперативных и следственных подразделений правоохранительных органов при выявлении и расследовании экономических преступлений

Свыше 90% экономических преступлений выявляется и расследуется органами внутренних дел РФ. При выявлении и расследовании преступлений в органах внутренних дел, задействованы несколько подразделений, осуществляющих достаточно разнообразную деятельность. Как правило, в данном процессе задействованы четыре участника: «оперативник» (сотрудник подразделения, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность), «ревизор» (сотрудник подразделения документальных проверок и ревизий), следователь и эксперт-экономист.

«Оперативник» и «ревизор» действуют в рамках оперативно-розыскной деятельности и «доследственной» проверки с целью выявления и первичного документирования признаков преступлений. Их деятельность нацелена на сбор информации о деяниях, содержащих признаки преступной деятельности, и регламентируется Федеральным законом от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», Федеральным законом от 07.02.2011 N 3-ФЗ (ред. от 01.07.2011) «О полиции». Ее основа - получение и оценка оперативной информации путем осуществления оперативно-розыскных мероприятий (опрос, наблюдение, прослушивание телефонных переговоров, внедрение и т.п.), в том числе негласными методами. Крайне важную роль на данном участке играет экономический анализ полученной информации, который осуществляют «ревизоры» - специализированные подразделения МВД России, которые документируют следы преступной деятельности, используя специальные экономические знания.

Стадия выявления признаков преступления, в случае их фактического обнаружения в действиях конкретных лиц перерастает в уголовное судопроизводство. Здесь ключевыми участниками являются следователь и эксперт-экономист. Их деятельность регламентируется Уголовно-процессуальным кодексом РФ. Задача следователя – собрать, проверить и оценить доказательства, содержащие фактические данные, входящие в предмет доказывания. Для этого следователю уголовно-процессуальным законодательством предоставляется инструментарий, состоящий из четко закрепленного набора процессуальных действий (осмотр, обыск, выемка, допрос, очная ставка, назначение судебной экспертизы и т.д.).

Эксперт-экономист вовлекается в производство по конкретному уголовному делу с момента вынесения постановления о назначении судебно-экономической экспертизы.

При обобщении вопросов, ставящихся на разрешение экспертов-экономистов, суть этой работы можно свести к проведению финансового анализа ранее выявленных финансовых и хозяйственных операций (их отражения в учете), и описания на его основе финансовых характеристик деятельности хозяйствующих субъектов, которые впоследствии будут использованы следователем для формирования предмета доказывания по уголовному делу, в первую очередь по объективной стороне преступления.

Кроме оперативных подразделений материалы по экономическим преступлениям могут быть собираться (для направления в правоохранительные органы) контролирующими ведомствами (Минфином России, Росфинмониторингом, Центральным банком России, Счетной палатой России).

В уголовном судопроизводстве более эффективно реализуются материалы уголовных дел, где как можно раньше были вовлечены в работу оперативники. В этих ситуациях значительно чаще выявляется вся схема преступления, устанавливается причастность конкретных граждан к осуществлению криминальной финансово-хозяйственной деятельности, обеспечиваются меры по сохранению документов, содержащих следы преступлений.