Методические рекомендации. Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), подписанным главным бухгалтером или уполномоченным лицом

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), подписанным главным бухгалтером или уполномоченным лицом.

При этом вносителю выдается квитанция к ПКО за подписью гл.бухгалтера или кассира, скрепленная печатью и штампом организации.

Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам, на которые ставится специальный штамп, имеющий реквизиты РКО (форма № КО-2).

Заработная плата, пособия, премии выплачиваются по платежным ведомостям без составления РКО на каждого получателя. По истечении трех рабочих дней бухгалтер выписывает РКО на общую выплаченную по платежной ведомости сумму. Никаких исправлений в кассовых документах не допускается.

Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Кассовые ордера остаются в кассе, а квитанции к ним выдаются на руки лицам, вносившим или получающим денежные средства.

По мере выполнения кассовых операций кассир обязан подписать их и, кроме того, приложенные к ним документы погасить штампом или подписью «оплачено» или «получено» (число, месяц, год). До передачи в кассу на исполнение кассовые документы записываются бухгалтером в специальном журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с указанием кодом, причин и условий поступления и выдачи наличных денежных средств.

Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений (документов установленной формы).

Расчеты платежными поручениями (ф. 0401060) – самая распространенная форма расчетов. Организация представляет в свое отделение банка по месту нахождения расчетного счета установленное им количество экземпляров платежных поручений, но не менее трех: первый экземпляр за подписью руководителя организации и главного бухгалтера скрепляется печатью и остается в документах для банка, второй пересылается в банк организации – получателя денежных средств, третий прилагается к выписке из расчетного счета плательщика.

В любых случаях банк имеет право принимать платежные и расчетные документы к оплате только при наличии у организации достаточной суммы денежных средств на расчетном счете