Методические рекомендации. Если работник превышает установленную для него продолжительность рабочего времени, то это превышение является сверхурочными работами

Согласно ст. 91 ТК РФ 30.12.2001 г. № 197-ФЗ, продолжительность ежедневной работы определяется правилами внутреннего трудового распорядка или графиками сменности и не может превышать 40 часов в неделю.

Если работник превышает установленную для него продолжительность рабочего времени, то это превышение является сверхурочными работами.

К сверхурочным работам не допускаются:

- беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет;

- работники моложе 18 лет;

- другие категории работников в соответствии с законодательством.

Сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника 4 часов в течение 2 дней подряд и 120 часов в год.

Оплата сверхурочных работ производится за первые 2 часа не менее чем в полуторном размере, а за последующие часы – не менее, чем в двойном размере.

Работы в праздничный день оплачиваются в следующих размерах:

1. Сдельщикам – не менее чем по двойным сдельным расценкам.

2. Работникам, труд которых оплачивается по часовым или дневным ставкам, - в размере не менее двойной часовой или дневной ставки.

3. Работникам, получающим месячный оклад, - в размере не менее одинарной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа в праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы.

В соответствии со ст. 96 Трудового кодекса РФ ночным считается время с 10 вечера до 6 ч. утра. При работе в это время продолжительность работы (смены) сокращается на один час. Данное положение не распространяется на работников, для которых уже предусмотрено сокращение рабочего времени.

Каждый час работы в ночной период должен оплачиваться в повышенном размере и устанавливается предприятием самостоятельно. Однако эти доплаты не могут быть ниже предусмотренных законодательством. Доплата за каждый час работы в ночное время для предприятий с многосменным режимом определена в размере 40% от ставки или оклада работника.

Средний заработок рассчитывают, когда нужно выплатить отпускные, командировочные, компенсацию за неиспользованный отпуск. Согласно постановлению Правительства РФ № 213 от 11 апреля 2003 г. Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически отработанного времени за 12 предшествующих месяцев (кроме расчета отпускных).

Порядок расчета отпускных зависит, в том числе от того, полностью или не отработан расчетный период.

1. Расчетный период (12 последних месяцев) отработан полностью:

О = ЗП / 12 / 29,4 х Д

Где О – сумма отпускных;

ЗП – общая заработная плата за расчетный период;

Д – количество дней отпуска

2. Расчетный период (12 последних месяцев) отработан не полностью:

В этом случае сначала необходимо подсчитать количество календарных дней, приходящихся на время, фактически отработанное в расчетном периоде:

К = 29,4 дн. х М + Д1 х 1,4 … + Д12 х 1,4

Где К – количество календарных дней;

М – количество полностью отработанный месяцев в расчетном периоде;

Д1, Д2, …, Д12 – количество отработанных дней в «неполных месяцах».

Сумма оплаты за отпуск рассчитывается по формуле:

О = ЗП / К х Д,

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработан не полностью, сумма начисленной заработной платы за такой месяц делится на количество фактически отработанных дней по календарю пятидневной рабочей недели, умноженных на соответствующий коэффициент. Коэффициент зависит от того, в каких днях исчисляется продолжительность рабочей недели на предприятии. Если установлена пятидневная рабочая неделя, то применяется коэффициент 1,4. При шестидневной рабочей неделе — 1,2.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем размере:

1) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и лет, — 100% среднего заработка;

2) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8,1 — 80% среднего заработка;

3) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет 60% среднего заработка.

Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж менее 6 месяцев или отработавшему в расчетном периоде менее 3 месяцев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом.

Налоговым кодексом РФ, ч. II, глава 23, установлен порядок удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

В налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц включаются все доходы налогоплательщика. Они могут быть получены в денежной или натуральной форме, а также в виде материальной выгоды.

Материальная выгода по займам облагается НДФЛ по ставке 35%, а по займам, полученным на строительство или покупку жилья, — по ставке 13%.

Стандартные налоговые вычеты:

Ежемесячно физическое лицо – плательщик налога с доходов в размере 13 % имеет право на применение стандартного налогового вычета. Имеют право на стандартные налоговые вычеты лица, перечисленные в п. 1 статьи 218 HK.

Их можно обобщить в три группы:

1. Ликвидаторы ядерных катастроф и инвалиды войны (или приравненных к ней боевых действий по защите России) и др. - вычет 3000 руб.

2. Инвалиды, участники ВОВ, узники концлагерей и «блокадники», Герои России (или СССР), близкие родственники погибших при защите Отечества военнослужащих и др. - вычет 500 руб.

3. Родители и опекуны (попечители) детей до их совершеннолетия (родители студентов-очников – до 24-летия) или до обретения дееспособности до совершеннолетия и др. - вычет:

• на 1-2 ребенка в семье – 1400 руб.,

• начиная с 3-го ребенка в семье, и на ребенка-инвалида (вне зависимости, какой он в семье по счету) – 3000 рублей

Для попечителей право применять стандартный налоговый вычет на ребенка теряется по достижения 18-ти лет ребенка, либо с момента обретения им дееспособности (рождение ребенка, вступление в брак и т.д.).

Стандартный налоговый вычет на ребенка дается каждому из родителей, и вдвое большем размере, если родитель (попечитель, опекун) единственный у ребенка, или одному из родителей по их выбору.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб. Сумма налога определяется в целых рублях, копейки до 50 коп. не учитываются, свыше 50 — округляются до целого рубля.