Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Вариант № 28
ЧАСТЬ I
Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.
1. Организация арендует помещение под офис у муниципального образования. Какие условия необходимы для принятия к вычету НДС с суммы арендной платы:
а/ принятие расходов к учёту, наличие счёта-фактуры, выписанного самой организацией налоговым агентом и уплата налога в бюджет
б/ принятие расходов к учёту и наличие счёта-фактуры от арендодателя
в/принятие расходов к учёту, использование помещения для осуществления операций, облагаемых НДС, и наличие счёта-фактуры, выписанного самой организацией, как налоговым агентом
г/ принятие расходов к учёту, использование помещения для осуществления операций, облагаемых НДС, наличие счёта-фактуры, выписанного арендодателем
2.Дата реализации (передачи) или получения подакцизных товаров определяется как:
а/день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров
б/ день оплаты подакцизных товаров
в/день перехода права собственности на подакцизные товары
г/ дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров
3.Организация получила безвозмездно объект основных средств, относящийся в соответствии с положениями 25 главы НК РФ к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость указанного объекта для целей налогообложения определяется:
а/как остаточная стоимость у передающей стороны, определяемая в соответствии с 25 главой НК РФ
б/ как восстановительная стоимость, определяемая в соответствии с 25 главой НК РФ
в/исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости у передающей стороны
г/исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости у передающей стороны
4. Какие расходы торговых организаций для целей налогообложения являются прямыми:
а/транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит
б/ стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и транспортные расходы
в/ только транспортные расходы
г/ стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и посреднические расходы
5. Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления налога на доход физических лиц может быть уменьшен:
а/ на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг)
б/ на сумму равную 20% от величины доходов
в/ на сумму профессионального вычета в размере 250 тыс. рублей
г/ на сумму равную 30% от величины доходов
ЧАСТЬ II
Задача 1. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за налоговый период (5 баллов)
ООО "Прима" в марте текущего года приобрело станок с ЧПУ за 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.) и ввело его в эксплуатацию. Срок полезного использования станка установили равным 85 месяцам (пятая амортизационная группа). В апреле были получены доходы от реализации продукции в размере 1 180 000 руб., в том числе НДС по ставке 18%. Организация начисляет амортизацию линейным методом и воспользовалась правом использовать «амортизационную» премию в размере 10 % от первоначальной стоимости основных средств.
Задача 2. Какую сумму затрат на рекламу ЗАО "Весна" может учесть при расчете налога на прибыль за налоговый период? (5 баллов)
ЗАО "Весна" в течение налогового периода тратило на рекламу 730 000 руб. (без учета НДС), в том числе на рекламу в СМИ - 330 000 руб., на участие в выставках - 220 000 руб., на покупку призов - 180 000 руб. Выручка фирмы за текущий год составила 16 520 000 руб. (в том числе НДС - 2 520 00 руб.).
Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (10 баллов)
Организация в I квартале текущего налогового периода проводила следующие операции:
1. Реализовала товары собственного производства на сумму 3 440 тыс. руб. с НДС.
2. Продала в апреле оборудование за 17,7 тыс. руб. (включая НДС), для которого был установлен срок полезного использования 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта составил 5 лет (включая месяц реализации). Первоначальная стоимость оборудования 126 тыс. руб. расходы на демонтаж и транспортировку объекта собственными силами 4 тыс. руб. Амортизация начислялась линейным методом.
3.Получен безвозмездно по акту приема-передачи автомобиль, бывший в эксплуатации. Первоначальная стоимость автомобиля – 180 тыс. руб. Сумма начисленной амортизации – 20 тыс. руб. Расходы организации ОАО «Вымпел», связанные с получением объекта основных средств, составили 1,2 тыс. руб. (в том числе НДС).Рыночная цена автомобиля – 235 тыс. руб.
4. В течение отчетного периода фирма осуществила следующие расходы:
· материальные расходы – 200 тыс. руб.;
· расходы на оплату труда и страховые взносы производственного персонала – 150 тыс. руб.;
· амортизация производственного оборудования – 120 тыс. руб.;
· уплачены налоги – 17 тыс. руб.; уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 3 тыс. руб.;
· расходы на строительство нового цеха – 2 000 тыс. руб.
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 703 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!