БИЛЕТ № 23. Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла

ЧАСТЬ I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла

1. Объектом обложения налогом на игорный бизнес признается:

а/ прибыль игорного заведения;

б/ доход казино;

в/ стоимость предоставленных услуг игорным заведением;

г/ количество игровых столов в казино.

2. Укажите объект налогообложения по налогу на имущество физических лиц:

а/ жилой дом;

б/ автомобиль;

в/ дача;

г/ ценные бумаги.

3. Гражданин Петров, владеющий земельным участком, получил звание Героя России 29 апреля текущего года. Льготный порядок уплаты земельного налога возникнет:

а/ с 1 мая текущего года;

б/ с 1 января текущего года;

в/ с 1 апреля текущего года;

г/ с 1 января следующего года.

4.В каких случаях при расчете амортизации применяются повышающие и понижающие коэффициенты:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Объектами налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются:

а/ прибыль;

б/ доходы;

в/ выручка от реализации;

г/ доходы, уменьшенные на величину расходов.

ЧАСТЬ II

Задача 1. Рассчитайте НДС, принимаемый к налоговому вычету. (5баллов)

Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом. Одновременно организация сдает в аренду часть своего транспорта, уплачивая с полученной арендной платы НДС.

В первом квартале 2014 г. выручка от оказания транспортных услуг составила192 000 руб. А услуги по предоставлению транспорта в аренду были оказаны на сумму 89 000 руб. (в том числе НДС), которая в соответствии с условиями договора поступит от арендаторов только в следующем месяце. Расходы на коммунальные платежи в первом квартале 2014 года составили 17080 руб., в том числе НДС.

Задача 2. Рассчитайте НДФЛ за налоговый период.

Работнику в течение налогового периода ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 55 000 рублей. В бухгалтерию компании им подано заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на троих детей. Заработная плата выплачивается налоговым агентом шестого числа следующего месяца. В марте работник подал заявление с просьбой предоставить отпуск без сохранения заработной платы на три месяца. В июле текущего года работник вышел на работу. За время отпуска трудовые отношения с предприятием работник не прерывал.

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (10 баллов)

За отчетный год предприятием получена выручка от реализации продукции 885тыс.руб. (включая НДС) и выручка от оказания посреднических услуг 590 тыс.руб. (включая НДС). Расходы, связанные с производством и реализацией продукции 700 тыс. руб.

Реализованы излишние запасы материалов на сумму 47,2 тыс. руб. при первоначальной стоимости материалов 50 тыс. руб.

В феврале продан объект основных средств за 82,6 тыс. руб., включая НДС. Нормативный срок полезного использования данного объекта 68 месяца, фактический срок использования на начало года 46 месяцев. Первоначальная стоимость реализованного объекта 200 тыс. руб.; сумма начисленной амортизации на момент реализации объекта 55 тыс. руб.; расходы, связанные с реализацией 15 тыс. руб.

В августе списано в связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации оборудование первоначальной стоимостью 70 тыс. руб. Нормативный срок полезного использования данного объекта составлял 48 месяцев, фактический срок использования на начало года - 30 месяцев. На момент списания объекта по нему начислена амортизация в сумме 45 тыс. руб. Расходы, связанные с ликвидацией объекта, составили 5 тыс. руб.

Предприятием получены от российской организации дивиденды по акциям в сумме 40 тыс. руб., прибыль по договору о совместной деятельности - 50 тыс. руб., убыток от продажи валюты -5 тыс. руб.

Начислен налог на имущество в сумме 40 тыс. руб.