Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
ЧАСТЬ I
Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.
1. Дата реализации (передачи) или получения подакцизных товаров определяется как:
а/день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров
б/ день оплаты подакцизных товаров
в/день перехода права собственности на подакцизные товары
г/ дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров
2. Право на освобождение от уплаты НДС имеют коммерческие организации, выручка от реализации товаров которых за три предшествующих месяца без учета НДС не превысила:
а/4 000 000 руб.
б/ 2 000 000 руб.
в/ 1 000 000 руб.
г/3 000 000 руб.
3. Какие расходы торговых организаций для целей налогообложения являются прямыми:
а/транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит
б/ стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и транспортные расходы
в/ только транспортные расходы
г/ стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и посреднические расходы
4.Отчисления в резервы, признаваемые расходами в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком признаются расходами:
а/ на день начисления
б/ на последний день отчетного (налогового) периода.
в/ порядок признания устанавливается в учетной политике
г/ резервы не учитываются
5. Из доходов, перечисленных ниже, укажите те, которые не облагаются НДФЛ:
а/стипендия студента, выплачиваемая из бюджета
б/стипендия, назначенная студенту организацией
в/проценты по государственным ценным бумагам
г/дивиденды по акциям иностранных компаний.
ЧАСТЬ II
Задача 1. Какая сумма должна быть учтена в составе доходов при исчислении налога на прибыль организаций. (5 баллов)
Уставный фонд ООО «Лето» составляет 250 тыс. руб. Вклады учредителей составляют у Иванова И.Г. – 150 тыс. руб., Светлов П.Г.- 50 тыс. руб., Пригожин А.В. – 50 тыс. руб. Для ремонта оборудования офиса Иванов передал обществу безвозмездно материалы стоимостью 35 тыс. руб., а Светлова на оргтехнику – 15 тыс. руб.
Задача 2. Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)
У организации на балансе два легковых автомобиля. Первый имеет двигатель мощностью 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе второй автомобиль продан. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 3 раза относительно базовых ставок.
Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации при условии, что организация применяет кассовый метод (10 баллов)
Доходы и расходы в I квартале текущего года сложились в результате следующих операций.
1..Приобретены у поставщика товары на сумму 1 118 000 руб., в том числе НДС.
2..Поставщику перечислено 590 000 руб., в том числе НДС. Приобретенные товары отгружены покупателю.
3. Продажная стоимость товаров составляет – 1 141 600 руб., в т.ч. НДС.
4. Покупатель оплатил товары на сумму – 543 960 руб., в том числе НДС.
5. На основании договора аренды и предъявленного арендатору счета начислены доходы от аренды – 194400 руб., в том числе.
6. Арендатор внес в кассу ООО «Анчар» 82600 руб., в том числе НДС.
7. Начислены доходы по договору займа. Заем предоставлен 1 января сроком на 6 месяцев в сумме 200 000 руб. под 14 % годовых. По условиям договора проценты по займу выплачиваются одновременно с погашением займа.
8. С расчетного счета перечислено: задолженность по:
· страховым взносам за декабрь прошлого года – 18 000 руб;
· задолженность по НДС за IV квартал прошлого года – 34 000 руб.;
· плата за водоснабжение – 11 800- руб. в том числе НДС.
9. Из кассы выплачено:
· заработная плата за прошлый отчетный период –38 000 руб.;
· компенсация за использование личного транспорта в служебных целях за отчетный период – 5000 руб.
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 539 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!