БИЛЕТ № 18

ЧАСТЬ I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Укажите верные утверждения в отношении налога на имущество физических лиц:

а/ налог местный;

б/ ставка налога прогрессивная;

в/ налоговой базой является рыночная стоимость имущества;

г/ физические лица исчисляют налог самостоятельно.

2. Из перечисленных ниже доходов назовите те, которые облагаются НДФЛ:

а/ пенсия, назначенная организацией, в которой работало физическое лицо

б/ доход от продажи автомобиля

в/ доход от продажи акций

г/ дивиденды по акциям

3. Налогоплательщик обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем:

а/за два дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения

б/ за два рабочих дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения

в/ за десять дней до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения

г/ за пять дней до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения

4. Укажите верные утверждения в отношении налога на доходы физических лиц:

а/ налог местный;

б/ налог федеральный;

в/ объектом налогообложения признается совокупный доход, полученный физическим лицом в календарном году;

г/ налоговую декларацию обязаны подавать все физические лица, которые имеют более одного места работы.

5. Укажите верные утверждения в отношении налога на игорный бизнес:

а/ плательщиками налога являются только российские организации;

б/ в объект налогообложения включаются игровые столы и игровые автоматы;

в/ ставка налога 90% от полученной прибыли;

г/ ставка налога устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ.

ЧАСТЬ II

Задача 1. Рассчитайте в каком размере учитывается убыток при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. (5 баллов)

Организация реализовала в феврале 2014 года за 217 тыс. руб. (включая НДС) оборудование, для которого был установлен срок полезного использования 8 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта составил 6 лет (включая месяц реализации). Первоначальная стоимость оборудования 426 тыс. руб. расходы на демонтаж и транспортировку объекта собственными силами 24 тыс. руб. Амортизация начислялась линейным методом.

Задача 2. Рассчитайте налоговые обязательства организации по налогу на имущество организаций за налоговый период. (5баллов)

Иностранная организация осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство. По месту нахождения представительства остаточная стоимость имущества, отраженного по дебету счета 01 «Основные средства» на 1 января налогового периода, составила 8 720 000 руб., в том числе по имуществу стоимостью 600 000 руб. амортизация не начисляется. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 24 000 руб. 30 марта организация приобрела имущество на территории другого субъекта Российской Федерации стоимостью 500 000 руб., норма амортизации — 0,33%, ставка налога — 2,2%.

Задача 3. Рассчитайте сумму резерва по сомнительным долгам, включаемую в состав внереализационных расходов (или доходов) по итогам полугодия при исчислении налога на прибыль организаций.(10 баллов)

Сумма резерва по сомнительным долгам организации, созданного в конце 1-ого квартала 200Хг., составляла- 130 тыс. руб.; Во втором квартале было получено подтверждение о ликвидации организации-покупателя, задолженность которого за отгруженную ранее продукцию составляла 25 тыс. руб. Кроме того, истек срок исковой давности по дебиторской задолженности за отгруженную продукцию на сумму 35 тыс. руб. Выручка от реализации продукции (без НДС) за полугодие составила- 800 тыс.руб.

Результаты инвентаризации дебиторской задолженности на 01.07 2014 г.следующие ООО «Сириус» - 180 тыс. руб. (со сроком образования более 90 дней); ООО «Ревель» - 160 тыс. руб. (со сроком образования более 80 дней); ООО «Анкор» - 15 тыс. руб. (со сроком образования менее 45 дней.