Заполнение кассовой книги и отчета кассира, регистров по счету 50 «Касса»

Приобретаемые компетенции (или их части), знания и умения:

компетенции:

– понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес ОК 1;

– работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями ОК 6;

– обрабатывать первичные бухгалтерские документы ПК 1.1;

– проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы ПК 1.3;

знания:

– учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути;

– порядок оформления денежных и кассовых документов, заполнения кассовой книги;

– правила заполнения отчета кассира в бухгалтерию;

умения:

– проводить учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути;

– оформлять денежные и кассовые документы;

– заполнять кассовую книгу и отчет кассира в бухгалтерию.

Практические задания для аудиторной и самостоятельной работы:

Задание 3.1 В ООО «Агровест» 1 августа текущего года из кассы организации были выданы под отчет водителю С.М. Докторову по его заявлению, завизированному руководителем организации, денежные средства в сумме 3000 руб. 00 коп. на приобретение бензина для легкового автомобиля. Отпуск денежных средств из кассы организации производился по предъявлении паспорта серии 45 03 № 590697, выданному ОВД Кузьминки г. Москва 29 июля 2002 года.

Требуется составить расходный кассовый ордер № 84.

Задание 3.2 В ООО «Агровест» 1 августа текущего года в кассу организации на основании требования-накладной № 433 поступили денежные средства в сумме 90 руб. 00 коп. за проданное молоко от В.В. Савиной.

Требуется составить приходный кассовый ордер № 61.

Задание 3.3 В кассу ООО «Агровест» на основании выставленного данной организацией счета на оплату № 568 от 01 августа текущего года поступило 500 руб.00 коп. за оказанные услуги тракторов от Г.К. Веричева, руководителя ООО «Вымпел».

Требуется составить приходный кассовый орде р № 62.

Задание 3.4 Из кассы ООО «Агровест» выданы под отчет бухгалтеру К.П. Лисовой денежные средства на приобретение канцелярских принадлежностей для бухгалтерии в сумме 400 руб. 00 коп.

Требуется составить расходный кассовый ордер № 85.

Задание 3.5 В ООО «Агровест» на начало рабочего дня 01 августа текущего года остаток денежных средств в кассе составил 5000 руб. В течение 1 августа по кассе организации были совершены хозяйственные операции, представленные в таблице 20.

Требуется составить лист № 250 кассовой книги и отчет кассира за 1 августа текущего года.

Задание 3.6 Внимательно изучите хозяйственные операции, представленные в таблице 20 за 02 августа текущего года. На основании данных задания 3.5. определите остаток денежных средств в кассе организации на начало 02 августа. Установите нумерацию приходных и расходных кассовых ордеров, сформированных за 2 августа в ООО «Агровест».

Требуется аналогично заданию 3.5 и, исходя из логики осуществляемых хозяйственных операций и движения денежных средств по кассе за 02 августа текущего года, составить 251 лист кассовой книги и отчет кассира за 2 августа текущего года.

Задание 3.7 В течение августа текущего года в ООО «Агровест» по кассе организации были совершены хозяйственные операции, представленные в таблице 20.

Требуется осуществить учет хозяйственных операций и составить «Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни по кассовым операциям в ООО «Агровест» за август текущего года». Указать, используя план счетов, корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям. Журнал регистрации составить по форме, приведенной в таблице 21.

Задание 3.8 На основании данных «Журнала регистрации фактов хозяйственной жизни по кассовым операциям в ООО «Агровест» за август текущего года» и отчетов кассира по счету 50 «Касса» в организации ежемесячно формируются регистры аналитического и синтетического учета, в которых отражается ведение учета денежных средств организации.

Требуется осуществить учет денежных средств по счету 50 «Касса» в ООО «Агровест», разнести дебетовые обороты по кассе в ведомость по счету 50 «Касса», кредитовые обороты разнести в журнал-ордер по счету 50 «Касса».

Задание 3.9 На основании регистров синтетического и аналитического учета по счету 50 «Касса» в ООО «Агровест» определите сумму дебетового оборота за август, кредитового оборота за август и остатка денежных средств в кассе на конец августа — начало сентября.

Таблица 20 — Операции с наличными денежными средствами по кассе за август текущего года в ООО «Агровест»

Содержание факта хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Номер кассового ордера
1 августа текущего года, лист 250: 1. Выданы по заявлению денежные средства под отчет водителю С.М. Докторову на приобретение бензина для легкового автомобиля
2. В кассу поступили денежные средства за проданное молоко от В.В. Савиной
3. В кассу поступили денежные суммы от Г.К. Веричева, руководителя ООО «Вымпел» за оказанные услуги тракторов
4. Выданы под отчет бухгалтеру К.П. Лисовой денежные средства на приобретение канцелярских принадлежностей для бухгалтерии

Продолжение таблицы 20

2 августа текущего года, лист 251: 1. Выдан перерасход денежных средств бухгалтеру К.П. Лисовой
2. Поступила в кассу выручка от Н.А. Туманова за проданный населению картофель
3. Выданы денежные средства ветврачу Г.О. Низовской на командировочные расходы
4. Сверх лимитированные суммы сданы кассиром на расчетный счет по объявлению на взнос наличными № 5
3 августа текущего года, лист 252: 1.Выданы из кассы Л.Е Шелестовой алименты за июль
2. Поступили в кассу денежные средства от Б.В. Березиной в возмещение ущерба
3.Выданы денежные средства в подотчет руководителю А.Н. Смирнову на представительские расходы
4. Выданы денежные средства по депонированной сумме оплаты труда Н.Т. Карпову
4 августа текущего года, лист 253: 1. Поступила выручка за проданную населению продукцию забоя
2. Выданы денежные средства в подотчет С.А. Чистову для приобретения запасных частей
3. Оплачены Титову М.Д. через кассу услуги производственного характера, оказанные ИП «Энергия»
5 августа текущего года, лист 254: 1 Оприходованы по акту № 8, выявленные при инвентаризации кассы излишки
2.Пступила от кладовщика О.Н. Румянцевой в кассу выручка от продажи населению (по распоряжению руководителя) излишних стройматериалов
3. Выданы денежные средства в подотчет бухгалтеру К.П. Лисовой

Продолжение таблицы 20

8 августа текущего года, лист 255: 1. Отражен возврат в кассу подотчетных сумм от К.П. Лисовой
2. Выдан из кассы заем К.Р. Нежиной по ее заявлению, завизированному руководителем А.Н. Смирновым
3. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы за вторую половину июля по чеку 291837
4. Выдана заработная плата из кассы по ведомостям № 24-25
9 августа текущего года, лист 256: 1. Приняты в кассу денежные средства от подотчетного лица С.А. Чистова, возврат неиспользованных сумм аванса
2. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для командировки руководителя А.Н. Смирнова за рубеж
3. Выданы денежные средства в подотчет А.Н. Смирнову
4. Сданы в кассу А.Н. Смирновым оплаченные авиабилеты, 2 шт. по 11000 руб.
5. Сданы в кассу А.Н. Смирновым оплаченные железнодорожные билеты, 2 шт. по 1000 руб.
6. Сданы в кассу неиспользованные А.Н. Смирновым авансовые суммы
10 августа текущего года, лист 257: 1. В кассу поступили от Г.О. Низовской денежные средства, остаток неизрасходованных командировочных сумм
2. Поступили денежные средства от населения (от М.И. Снежковой) выручка за продажу услуг грузового транспорта
3. Выдан из кассы аванс в подотчет А.И. Кострову для оплаты услуг интернета и мобильной связи
11 августа текущего года, лист 258: 1. Получена с валютного счета в кассу иностранная валюта, евро

Продолжение таблицы 20

2.Оприходована наличная валюта по курсу Банка РФ по курсу Банка России 55,0 руб./евро	?
3. Выдана иностранная валюта руководителю А.Н. Смирнову под отчет, евро
4. Отражен расход иностранной валюты в кассе по курсу банка 55, 0 руб/евро	?
5 Выданы авиабилеты А.Н. Смирнову
6. Выданы железнодорожные билеты А.Н. Смирнову
7. Выдано из кассы в подотчет А.Н. Смирнову на командировочные расходы
12 августа текущего года, лист 259: 1. В кассу сдана О.Н. Румянцевой выручка от продажи продукции
2. Выручка из кассы сдана в банк на расчетный счет через инкассаторов
22 августа текущего года, лист 260: 1. Поступили в кассу денежные суммы от А.Н. Смирнова, возврат неиспользованных авансов на командировочные расходы
2. Сданы в кассу А.Н. Смирновым неиспользованные при поездке за рубеж суммы иностранной валюты, евро
3. Отражено поступление валюты в кассу по курсу Банка РФ 54,80 руб./евро	?
23 августа текущего года, лист 261: 1 Сдана на валютный счет по объявлению на взнос наличными № 8 иностранная валюта, евро
2. Отражено выбытие иностранной валюты по кассе по курсу Банка РФ 55,10 руб./евро	?
3. Отражены курсовые разницы по кассе от операций с валютой	?
4. Получены с расчетного счета по чеку 291838 денежные суммы для выдачи аванса за август
5. Выдана из кассы заработная плата по ведомостям 26-27

Продолжение таблицы 20

24 августа текущего года, лист 262: 1.Поступила в кассу от К.Р. Нежиной денежная сумма в погашение задолженности по выданному займу
25 августа текущего года, лист 263: 1. По объявлению на взнос наличными № 3 сдана на расчетный счет в банк депонированная сумма заработной платы
2. Выданы денежные средства под отчет М.И. Родиной для оплаты сервисного обслуживания оргтехники(заправка картриджа)
26 августа текущего года, лист 264: 1. Поступила в кассу выручка от С.П. Павловой за молоко
2. Поступила в кассу выручка от И.Н. Ежовой за молоко
3. Выплачено из кассы М.А. Пермякову (ООО «Абсолют») за ремонт автомобиля

Таблица 21 — Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за отчетный период

Номер операции	Содержание факта хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
дебет	кредит

Вопросы для самоконтроля знаний:

1 Дайте понятие денежных средств в кассе организации.

2. Назовите нормативный документ, регулирующий учет денежных средств в кассе организации.

3 Что такое лимит денежных средств в кассе?

4 Каковы правила оформления денежных и кассовых документов, заполнения кассовой книги и отчета кассира в бухгалтерию?

5 На каком счете осуществляется учет кассовых операций? Дайте характеристику данного счета.

6. Какие основные проводки составляются по учету движения денежных средств по кассе?

7. Что такое «денежные документы»?

8. Каким образом осуществляется учет денежных документов?

9. В каком случае применяется счет 57 «Переводы в пути»? Дайте характеристику данного счета.

10. Назовите основную корреспонденцию по учетупереводов в пути.

Работа с нормативными документами:

1 Изучение «Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (с изменениями и дополнениями);

2 Изучение ст. 24 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», Приказ Минфина РФ № 34н от 29.07.1998 (с изменениями и дополнениями);

3 Изучение в части счетов 50, 57 «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 (с изменениями и дополнениями);

4 Изучение в части счетов 50, 57 «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и методические рекомендации по его применению», Приказ Минсельхоза РФ № 654 от 13.06.2001 г. (с изменениями и дополнениями);

5 Изучение в части счетов 50, 57 «Методических рекомендаций по корреспонденции счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций», Приказ Минсельхоза РФ № 68 от 29.01.2002 (с изменениями и дополнениями).