Джерела економічного аналізу

Система економічної інформації і позаоблікові дані є джерелами проведення економічного аналізу. Вони покликані сприяти досягненню принципу оптимальності в прийняті управлінських рішень.

Економічний аналіз підприємств проводиться на основі таких джерел:

— відомості регулятивно-правового характеру включають в себе закони, постанови, укази, тобто документи, які визначають передусім правову основу діяльності підприємства;

— відомості нормативно-правового характеру — це нормативні документи державних органів, міжнародних організацій, які містять вимоги, рекомендації, нормативи до суб’єктів господарювання;

— до планових джерел інформації відносять бізнес-плани, нормативні, прогнозні, кошторисні, проектні, договірні та інші передбачувані на майбутнє показники, дані, одержані в марке­тингових дослідженнях, виробничі програми підприємства, технологічні карти виробництва, розрахунки виробничої потужності, дані про обладнання, норми та нормативи, тарифні ставки, розцінки, розпорядження тощо;

— облікові джерела даних базуються на записах бухгалтерського обліку, первинної документації, реєстрів обліку, переписів, спостережень та обстежень, оперативних зведень;

— звітні (бухгалтерські, статистичні, оперативні) джерела інформації — це, насамперед, фінансова звітність за національними стандартами, статистичні звіти за затвердженими Мініс­терством статистики формами;

— позаоблікові джерела інформації включають матеріали обсте­жень, ревізій, перевірок, доповідних записок, анкетування, розпоряджень, постанов, публікацій з різних аспектів діяльності клієнтів (правові, марке­тингові, економічні, соціально-політичні, морально-етичні та ін.), дані про виставки, огляди, презентації, проведені клієнтом або з його участю, дані рекламних буклетів, відеофільмів, інших рекламних матеріалів тощо. Позаоблікова інформація може бути одер­жана від банків, податкової інспекції, органів суду, членів колективу підприємства, партнерів досліджуваного підприємства;

— до технічних джерел інформації відносять технічну доку­ментацію, проектно-кошторисну документацію, дані технічних паспортів, технічний рівень і параметри якості продукції, відомості про досягнення науки, нововведення тощо;

— додаткова інфор­мація — матеріали конференцій, біржових торгів, ярмарок, преси, радіо, телебачення дані демографічних і соціологічних досліджень.

Багато інформації можна отримати від спеціалізованих фірм, які на комерційній основі надають її клієнтам.

У ході аналітичних досліджень використовують і інформацію довідково-енциклопедичного характеру.

Джерела інформації, які використовуються для аналізу виробничо-господарської діяльності, розрізняються за різновидами аналізу.

Фінансово-економічний аналіз, що проводиться щомісячно, щоквартально та щорічно і охоплює всі сторони роботи об’єкта в їх взаємодії, базується, в першу чергу, на оперативній, бухгалтерській та статистичній звітності та орієнтується на узагальнюючі вартісні показники ефективності господарювання. Для всебічного та поглибленого вивчення окремих проблем залучаються також інші зовнішні та внутрішні джерела інформації.

Техніко-економічний аналіз базується на техніко-виробничих показниках, що характеризують склад, технічний стан обладнання, використання виробничих потужностей на окремих виробничих дільницях, технічний рівень та якість продукції, що виробляється, використання сировини та матеріалів. Основна інформація для техніко-економічного аналізу надається технічними службами та виробничими структурами.

Проводячи функціонально-вартісний аналіз в основному використовують технічну документацію. Залучаються технологічні регламенти, норми витрат сировини, матеріалів, трудомісткості продукції тощо. З бухгалтерського обліку використовуються дані про витрати, рекламації покупців та інші показники.