Финансовая среда предприятия

Финансовая среда предпринимательства - это комплекс взаимных многосторонних деловых связей предприятия с субъектами и объектами финансовых отношений. Система финансовых взаимоотношений хозяйствующего субъекта включает в себя отношения в сфере образования, формирования, распоряжения и использования финансовых ресурсов. Эти отношения могут быть как в рамках хозяйственной горизонтали, так и вертикали. В настоящее время отношения с вышестоящими организациями развиты на государственных предприятиях. Подобные отношения возродили на новой основе и внутри финансовых холдингов. Это отношения дочерних и зависимых предприятий с головной компанией - держателем их контрольного пакета акций (паев). В рыночных условиях отношения финансовой горизонтали имеют превалирующее значение. Каждый хозяйствующий субъект является, с одной стороны, поставщиком продукции (работ, услуг), а с другой - их покупателем.

Микросреда: поставщики, потребители, покупатели, конкуренты, контактные аудитории.

Макросреда: природный, технический, политический, экономический, демографический, культурный факторы.

Поставщиками являются юридические и физические лица, обеспечивающие данное предприятие, а также и его конкурентов производственными запасами, необходимыми для дальнейшего выпуска готовой продукции

Под посредниками понимают организации, помогающие предприятию в продвижении, распространении и сбыте готовой продукции среди покупателей и таким образом влияющих на величину получаемых фирмой доходов

Контактная аудитория - любая группа, которая проявляет потенциальный или реальный интерес к деятельности данного предприятия (фирмы) и может оказывать влияние на его способности извлекать доход от реализации готовой продукции (услуг) в процессе хозяйственной деятельности

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Финансовое планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений:

-между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции, и при коммерческом кредитовании

-собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками при оплате труда персонала предприятия

-субъектами хозяйствования, входящими в объединение и самим объединением, а также между субъектами хозяйствования и хозрасчетными подразделениями внутри них при формировании и распределении централизованных фондов финансовых ресурсов, предназначенных для решения общих задач

-предприятием и госбюджетом, коммерческим банками, страховыми организациями и др.

Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями. При этом решаются следующие задачи:

-определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы)

-принимаются решения о необходимости привлечения финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов и займов

-определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды и т.д

-уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций

-выявляются резервы использования производственных мощностей, основных и оборотных фондов

-определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, банками и вышестоящими организациями.

Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса Баланс состоит из следующих разделов:

-доходы и поступления средств

-расходы и отчисления средств

-платежи в бюджет

-ассигнования из бюджета

Структура финансового плана

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

По предприятию на ________год, тыс. тенге

Предшествующий год планируемый год

	План	Факт	Ожид.вып	В ценах базисного	В ценах планируемого
1.Доходы и поступления средств Балансовая прибыль Амортизационные отчисления Мобилизация внутренних ресурсов в капстроительстве Плановые накопления и экономия в капстроительстве Средства, поступающие в порядке долевого участия в капстроительстве Прочие источники финансирования капвложений Долгосрочный кредит Прирост устойчивых пассивов Прочие доходы Итого доходов и поступлений средств   2. Расходы и отчисления Отчисления в: Фонд накопления Фонд потребления Резервный фонд Свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия Свободная амортизация, имающаяся в распоряжении предприятия Прочие расходы Итого расходов и отчислений   Превышение доходов над расходами (+) Превышение расходов над доходами (-)   3.Платежи в бюджет Налог на недвижимость Налог на прибыль Налог на доходы Итого платежей в бюджет   4. Ассигнования из бюджета Итого ассигнований из бюджета   Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-)

Эффективным средством прогнозирования прибыли являются графики рентабельности, учитывающие сложные взаимоотношения между издержками, объемом реализации, прибылью и ценой

Для расчета необходимо знать постоянные издержки, переменные издержки, объем продаж, отношение переменных издержек к объему выпуска, объем выпуска и общий объем сбыта. Если эти величины известны, то можно построить график и быстро определить прибыль и убытки.

Платежи в бюджет

В финансовом плане предприятия отражаются не только платежи в бюджет, источником которых является прибыль. К ним относятся налог на недвижимость, налог на доходы, налог на прибыль. Все другие платежи в бюджет и внебюджетные фонды в плане отражаются за балансом «Справочно». Расчеты сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, выполняются в соответствии с действующими методическими указаниями Государственного налогового комитета, доведенными лимитами и нормативами.

Термин лизинг – арендовать (сдавать в наем)

Лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

В зависимости от срока различают три типа лизинга:

-долгосрочный лизинг – в течении трех и более лет

-среднесрочный – полтора-три года

-краткосрочный - менее полтора года.

Лизинг бывает - Финансовый, возвратный и оперативный.

Финансовый лизинг, – при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату и на определенных условиях во временное владение и пользование. При этом срок передачи лизинга соизмерим со сроками полной амортизации или превышает его.

Возвратный лизинг, – при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель (разновидность финансового лизинга)

Оперативный лизинг –при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. По окончанию срока договора предмет лизинга возвращается лизингодателю, без права перехода собственности.

Факторинг – осуществляемая на договорной основе покупка по товарным поставкам факторинг-фирмой. В результате подобной операции предприниматель, продающий требования, в течение 2-3 дней получает от 70-90% суммы требований в виде аванса. Оставшиеся являются для факторинг-фирмы своего рода гарантированной суммой, которая назначается к выплате предпринимателю при получении факторинг-фирмой счета на оплату требования должником. Факторинг-фирма взимает с предпринимателя определенные проценты за немедленное представление эквивалента долговых требований, премию за риск и возвращение административно-управленческих расходов.

Франчайзинг - (льгота) самая ценная льгота нужная начинающему предпринимателю это возможность использовать уже отработанные и оправдавшие себя технологии, уже известную и популярную торговую марку, возможность получать необходимые консультации. Существуют три основных вида франчайзинга:

- товарный - используется в сфере торговли. Он может применяться и к товарам, изготовителем которых является и сам франчайзер. Соглашение о торговом франчайзинге отличается от дилерских договоров подробным изложением требований к технологии торговли и условий использования торгового знака. Большое место в них занимают условия о предоставлении франчайзером деловых услуг: реклама, обучение, консультации.

-деловой - отличается о торгового тем, что основным предметом является передача технологии (ноу-хау и лицензии на ее использование)

-производственный - небольшая фирма здесь не просто выступает под торговой маркой франчайзера и реализует его продукцию, и услуги, но включается в полный цикл хозяйственной деятельности крупной корпорации, выполняя равные с ней требования технологического процесса, качества, обучения персонала, выполнения плана продаж, оперативной отчетности.