Бюджет производственных запасов

1. Запас готовой продукции – из бюджета производства

2. Производственная себестоимость – рассчитали (41$)

3. п.1 * п.2 = запас готовой продукции, $

4. Запас основных материалов – переносится из бюджета прямых затрат на материалы

Бюджет основных активов -

отражает покупку, продажу и выбытие основных средств.

На Западе капвложения делят на 2 части – нормальные капвложения и специальные.

Нормальные (первоочередные) необходимы для бесперебойного выполнения производственной программы.

Специальные –преследуют специальные цели (освоение новых изделий, новых рынков и др.

Источники формирования инвестиционного бюджета:

-Заявки менеджеров операционного уровня (поступают из цехов), в них указываются

причины капвложений (замена оборудования, изменение технологии),обоснование эффективности капвложений (два статистических показателя)-коэффициент рентабельности, срок окупаемости.

-Рассчитывается потребность в производственном оборудовании на производственную программу:

Трудоемкость производственной программы в разрезе каждой группы оборудования

Роб =----------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Эффективный фонд работы ед.оборудования каждой группы

Эффективный фонд = количество рабочих дней в плановом периоде * длительность смены * коэффициент сменности * (1 – коэффициент потерь рабочего времени) в нормо-часах

Плановая потребность сравнивается с фактической. На основании анализа заявок и потребности в производственном обороте формируется бюджет инвестиций..

Финансовый план

- прогноз финансовой отчетности формируется прямым и косвенным методом

1.Прогнозный отчет о прибылях и убытках (носит интеграционный характер, т.е.вариант 1, 2 т.д.)

Выручка – из бюджета продаж

Себестоимость – из операционных бюджетов

Прямой метод: Чистый доход (CFt) = Д – ПИ (без амортизации) – Н

Косвенный метод. CFt = Д – ПИ – А * (1 – Т) + А, где:

Д – ПИ – А – налогооблагаемая прибыль

Т – ставка налогообложения

Амортизация – не отток денежных средств, а источник финансирования.

CFt = ЧПt + Аt косвенный метод формирования денежного потока

2.Прогнозный Отчет о движении денежных средств (БДДС) - ос новное производство

1) Основная деятельность

2) Инвестиционная деятельность

3) Финансовая деятельность