Налогообложение нефтедобывающего предприятия

Наименование	Ставка и база налога	Источник покрытия
1. НДС	18 % от оборота по реализации	Выручка
2. Плата за воду	Объём используемой воды. 294 руб. за 1 м3 с поверхности, 444 руб. за 1 м3 из под земли.	Себестоимость
3. Земельный налог	Размер земельного участка. Тарифы дифференцированы за 1 гектар площади
4. Налог на добычу полезных ископаемых	470руб * количество тонн добытой нефти * Кц (коэф. мировой динамики цен на нефть) *Кв (коэффициент выработанности участка) *Кз(коэф. запасов участка) *Кд(коэф. сложности добычи) *Квд (коэф. выработанности залежи углеводородов), 647 руб. за 1 тыс. м3 газового конденсата, 700 руб. за 1 тыс. м3 природного газа
5. Разовые платежи за право на добычу (лицензии, бонусы)	Среднегодовая проектная мощность добывающего предприятия, до 10 %
6. Страховые взносы	30 % от фонда оплаты труда
7. Налог на прибыль	20 % от балансовой прибыли (15,5% в Перм.крае)	Балансовая прибыль
8. Налог на имущество	До 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества
9. Плата за экологию	Объём выброса вредных веществ, отходов. Ставки дифференцированы
10. Подоходный налог	13 % с начисленных доходов работникам предприятий	ФОТ

Коэффициент динамики мировых цен на нефть ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно:

,

где Ц – цена одного барреля нефти марки «Юралс» в долл. США,

Р – курс доллара к рублю.

Коэффициент степени выработанности запасов:

,

где N – сумма накопленной добычи на участке недр по данным госбаланса запасов,

V - начальные извлекаемые запасы нефти участка.

Коэффициент запасов участка:

,

Коэффициент сложности добычи от 0 до 1 по кодексу.

Коэффициент выработонности залежи определяется по той же формуле, что и коэфициент выработонности участка. Только N и V берутся по залежи.

Сумма НДС, уплачиваемого в бюджет, определяется как разница НДС, полученная от покупателей и НДС, уплаченная по­ставщикам.

НДС не платят физические лица, предприя­тия на упрощённой системе бухучёта или уплачивающие единый налог на вменённый доход.

НДС – 10% устанавливается для продовольственных, медицинских и детских товаров.