Кассовые операции коммерческих банков

Кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и организациям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк.

Банк определяет лимит остатка кассы для предприятий индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия.

По предприятию, не представившему расчет в банк, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная в банк денежная наличность – сверхлимитной. Предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах наличные деньги, полученные на выплату заработной платы, стипендий, премий и других выплат, производимых периодически, сверх установленных лимитов в течение 3 рабочих дней.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. Остаток денежных средств в операционной кассе банка лимитируется. При этом существует принципиальное отличие подходов к определению допустимого остатка кассы для клиента коммерческого банка (ограничивается максимальная сумма, которая может храниться в кассе предприятия) и для самого банка (устанавливается минимально допустимый остаток наличных денег на конец дня). Размер лимита операционной кассы коммерческих банков устанавливают территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры, исходя их объемов оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей налично-денежного оборота банка.

Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью. Проверка должна проводиться не реже 1 раза в 2 года. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее 3 месяцев.

В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представление для принятия мер финансовой (2-3 кратный размер к выявленным суммам) и административной ответственности (50-кратный размер МРОТ).