Д203 "Паливо"К Д40 "Статутний капітал" К

Сн-200Сн-6000

Рис. 5.1. Синтетичні Т-подібні рахунки

На підставі вихідних даних, наведених в додатку 2 та перерахованих відповідно до формули 5.2, заповнюється журнал господарських операцій за звітний місяць (лютий 20__р.). При цьому визначається тип господарської операції, складається кореспонденція рахунків, визначаються відсутні суми по останніх двох операціях і підсумок по журналу. Коди рахунків та субрахунків, які використовуються для складання кореспонденції рахунків, повинні відповідати діючому в Україні Плану рахунків бухгалтерського обліку. Форма журналу господарських операцій наведена в таблиці 5.1.

Таблиця 5.1

Форма журналу господарських операцій за лютий 20__р.

№ г/о	Дата	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків	Сума, грн.	Тип г/о
Д	К

Суми по господарських операціях, здійснених за лютий 20__р., необхідно внести в уже відкриті синтетичні рахунки. У випадку, якщо в процесі господарської діяльності відбувався рух на ще невідкритих рахунках, необхідно їх відкрити і вказати сальдо початкове, рівне нулю. Далі кожен рахунок закривається, для цього розраховується оборот по дебету рахунка, оборот по кредиту і сальдо кінцеве на кінець лютого 20__р. За синтетичними рахунками необхідно скласти оборотну відомість за лютий 20__ р. Форма оборотної відомості наведена в таблиці 5.2.

Таблиця 5.2

Форма оборотної відомості за лютий 20__р.

№ рахунка	Сальдо на 01.02. 20__	Обороти за лютий	Сальдо на 01.03. 20__
Д	К	ОД	ОК	Д	К

За даними оборотної відомості складається бухгалтерський баланс на 01.03.20__.

В кінці індивідуального завдання наводиться перелік літературних джерел. До списку треба включати тільки ті джерела, що використані при виконанні контрольної роботи, а в тексті роботи повинні бути на них посилання. В період виконання контрольної роботи можливо використовувати літературу, яка наведена в робочій програмі, і також треба робити самостійний пошук додаткових літературних даних.

Додаток 1

Вихідні дані для складання бухгалтерського балансу

на 1 лютого 20__р., тис. грн.

Засоби підприємства та їх джерела	На 01.01. 20__	На 01.02. 20__
1. Статутний фонд
2. Заборгованість перед бюджетом
3. Сировина і матеріали
4. Цільове фінансування
5. Заборгованість перед фондом соціального страхування
6. Довгострокові фінансові інвестиції
7. Заборгованість покупців та замовників
8. Витрати майбутніх періодів
9. Заборгованість з оплати праці
10. Грошові кошти на розрахунковому рахунку
11. Заборгованість перед постачальниками
12. Незавершене основне виробництво
13. Продукція відвантажена покупцям
14. Інші рахунки в банках
15. Готова продукція
16. Довгострокові кредити банків
17. Короткострокові кредити банків
18. Заборгованість за реалізовані основні засоби
19. Основні засоби за первісною вартістю
20. Знос основних засобів
21. Малоцінні швидкозношувані предмети
22. Капітальне будівництво

Продовження додатка 1

23. Векселя видані
24. Резервний капітал
25. Резерв на покриття майбутніх виплат і платежів
26. Заборгованість за придбані товари
27. Аванси видані
28. Паливо
29. Грошові кошти в касі
30. Векселя одержані
31. Заборгованість працівників по позичках на житлове будівництво
32. Незакінчений ремонт
33. Аванси одержані
34. Вилучений капітал
35. Поточні фінансові інвестиції
36. Заборгованість працівників по позичках на придбання товарів
37. Резерв сумнівних боргів
38. Неоплачений капітал
39. Інші грошові кошти
40. Довгострокова заборгованість перед інвестиційним фондом
41. Заборгованість з позабюджетних платежів
42. Напівфабрикати власного виготовлення
43. Заборгованість перед підрядниками
44. Покупні напівфабрикати
45. Інші оборотні активи
46. Довгострокові векселі одержані

Додаток 2

Вихідні дані для складання журналу господарських операцій

за лютий 20__р.

Зміст господарської операції	Сума для відповідного підприємства, тис. грн.
А	Б	В	Д
1. Надійшли від постачальників матеріали
2. Надійшло від постачальників паливо
3. Надійшли на розрахунковий рахунок грошові кошти за реалізовану продукцію				2000
4. Сплачено постачальникам за матеріали
5. Сплачено постачальникам за паливо
6. Витрачені на виробництво матеріали
7. Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва
8. Нараховане відрахування на соціальне страхування
9. Здійснені утримання із заробітної плати робітників основного виробництва на соціальне страхування
10. Утримано податок з доходів фізичних осіб із заробітної плати робітників основного виробництва
11. Надійшла на склад готова продукція
12. Відвантажена готова продукція покупцю за ціною реалізації
13. Сформована собівартість реалізованої готової продукції
Продовження додатка 2
14. Надійшли грошові кошти від покупця за раніше відвантажену готову продукцію
15. Надійшли в касу грошові кошти для виплати заробітної плати
16. Видана з каси заробітна плата
17. Перераховано на депонент не отримана вчасно заробітна плата		-		-
18. Надійшли на підприємство основні засоби від постачальника
19. Одержано короткостроковий кредит банка
20. Виконано підрядником роботи, пов’язані з модернізацією обладнання
21. Сплачено підряднику за виконані роботи, пов’язані з модернізацією обладнання
22. Отримано на розрахунковий рахунок від інших кредиторів
23. Надійшов на розрахунковий рахунок аванс від покупців
24. Списано на фінансовий результат дохід від реалізації готової продукції	?	?	?	?
25. Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції	?	?	?	?

Додаток 3

Баланс підприємства на 01 ________ 20 ___ р.

АКТИВ	Код рядка	На початок періоду	На кінець періоду
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові фінансові інвестиції
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
Первісна вартість інвестиційної нерухомості
Знос інвестиційної нерухомості
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Інші необоротні активи
Усього за розділом 1
Продовження додатка 3
2. Оборотні активи
Виробничі запаси
Поточні біологічні активи
незавершене виробництво
готова продукція
товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
у національній валюті
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом 2
3. Витрати майбутніх періодів
4. Необоротні активи та групи вибуття
Баланс
Продовження додатка 3
ПАСИВ	Код рядка	На початок періоду	На кінець періоду
1. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал
Вилучений капітал
Усього за розділом 1
2. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом 2
3. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
Відстрочені податкові зобов'язання
Інші довгострокові зобов'язання
Усього за розділом 3
4. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов'язання за розрахунками:
Продовження додатка 3
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Інші поточні зобов'язання
Усього за розділом 4
5. Доходи майбутніх періодів
Баланс

ЗМІСТ

ВСТУП.............................................................................................................	.....3
1. ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ.....................................................	.....4
2. РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА........................................................	.....5
3. РОБОЧА ПРОГРАМА ТА МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ВИВЧЕННЯ ТЕМ ДИСЦИПЛІНИ....................................................	.....7
4. ПРАКТИЧНІ ЗАНЯТТЯ............................................................................	..14
5. ЗАВДАННЯ ТА МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ВИКОНАННЯ ІНДИВІДУАЛЬНОГО ЗАВДАННЯ........................................................	…15
Додаток 1. Вихідні дані для складання бухгалтерського балансу на 1 лютого 20__ р., тис. грн.....................................................	...19
Додаток 2. Вихідні дані для складання журналу господарських операцій за лютий 20__ р...........................................................	....21
Додаток 3 Баланс підприємства на 01.__.20__ р.......................................	...23

Підписано до друку 22.02.2012. Формат 60х84 1/16. Папір друк. Друк плоский.

Облік.-вид. арк. 1,58. Умов. друк. арк. 1,56. Тираж 100 пр. Замовлення №

Національна металургійна академія України

49600, Дніпропетровськ-5, пр. Гагаріна, 4

–––––––––––––––––––––––––––

Редакційно-видавничий відділ НМетАУ