Тема 8. Управление выручкой и прибылью организации

(8 часов)

Вопросы для самоконтроля:

1. Дайте определение понятию «выручка от реализации продукции». Какие факторы влияют на ее величину?

2. Как распределяется выручка в организации?

3. Как осуществляются учет и планирование выручки?

4. Назовите основные методы ценообразования.

5. Дайте определение прибыли.

6. Каковы функции прибыли?

7. Какие виды прибыли Вам известны?

8. Назовите состав балансовой прибыли.

9. Как распределяется прибыль в организации?

10. Каковы методы управления прибылью?

11. Назовите методы планирования прибыли?

12. Что такое рентабельность?

13. Назовите показатели рентабельности.

Задания для самостоятельной работы:

1. На основании исходных данных по организации исчислить:

1. общее изменение прибыли – всего, в том числе по факторам;

2. общее изменение рентабельности – всего, в том числе по факторам;

3. сформулировать выводы.

Показатели	2009 г.	Базисного периода на фактически реализованную продукцию	2010 г.
1. Полная себестоимость реализованной продукции	34230,0	34638,0	34195,8
2. Выручка от реализации продукции	40310,6	40770,4	40363,5
3. Прибыль от реализации продукции	6080,6	6132,4	6167,7

2. По данным организации за 2010 год определите изменение прибыли от реализации товарной продукции всего, в том числе полученную за счет изменения цен на продукцию, объема реализации и его ассортимента, а также себестоимости продукции, тыс. руб.

Показатели	По плану	По плану, пересчитанному на фактический объем и ассортимент продукции	По отчету
Полная себестоимость реализованной продукции
Выручка от реализации продукции (без НДС)

3. По организации имеются данные по трем видам продукции.

Определите:

1. прибыль (убыток) от реализации продукции в 2009-2010 гг.;

2. рентабельность реализованной продукции в 2009-2010 гг.;

3. абсолютное изменение прибыли (убытка) от реализации продукции всего, в том числе за счет изменения цен, себестоимости, объема и ассортимента продукции;

4. изменение рентабельности продукции всего и в том числе за счет цен, себестоимости и ассортимента продукции.

Вид продукции	Реализовано, ед.	Себестоимость единицы, руб.	Цена единицы, руб.
2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
А
Б
В

4. По организации имеются следующие данные, тыс. руб.:

Показатели	2009 г.	2010 г.
1. Полная себестоимость реализованной продукции
2. Прибыль от реализации товарной продукции
3. Прибыль от прочей реализации
4. Внереализационные результаты (прибыль (+), убытки (–))	–2	+2
5. Средняя за период стоимость производственных основных фондов
6 Средний за период размер всех нормируемых оборотных средств
7. Динамика физического объема продукции	1,00	1,05

Определите:

1. балансовую прибыль за 2009-2010 гг.;

2. выручку от реализации за 2009-2010 гг.;

3. рентабельность продукции и рентабельность производства (общую) за 2009-2010 гг.;

4. изменение прибыли от реализации продукции в 2010 году по сравнению с 2009 г. всего, и, в том числе, за счет изменения цен, себестоимости, объема продукции, ассортимента продукции.

5. По организации имеются данные, тыс. руб.

Определите:

1. прибыль от реализации за 2009-2010 гг.;

2. базисный объем реализации в пересчете на фактический объем и ассортимент;

3. себестоимость реализованной продукции 2009 г. в пересчете за отчетный объем и ассортимент;

4. рентабельность продукции за 2009-2010 гг.;

5. изменение рентабельности продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом всего, и, в том числе, за счет изменения цен, себестоимости, объема продукции, ассортимента продукции.

Показатели	2009 г.	2010 г.
1. Полная себестоимость реализованной продукции	84,45	89,14
2. Выручка от реализации товарной продукции без (НДС)	91,57	108,22
3. Динамика физического объема продукции	1,06	1,12

6. По данным организации за 2010 год определите изменение прибыли от реализации товарной продукции всего, в том числе, полученную за счет изменения цен на продукцию, объема реализации и его ассортимента, а также себестоимости продукции, тыс. руб.

Показатели	По плану	По плану, пересчитанному на фактический объем и ассортимент продукции	По отчету
Полная себестоимость реализованной продукции
Выручка от реализации продукции (без НДС)

7. По организации имеются следующие данные:

Вид продукции	Реализовано, ед.	Себестоимость единицы, руб.	Цена единицы, у.е.
2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
А
Б
В

Определите:

1. прибыль (убыток) от реализации продукции в 2009-2010 гг.;

2. рентабельность реализованной продукции в 2009-2010 гг.;

3. абсолютное изменение прибыли (убытка) от реализации продукции всего, в том числе за счет изменения цен, себестоимости, объема и ассортимента продукции;

4. изменение рентабельности продукции всего и в том числе за счет цен, себестоимости и ассортимента продукции.

По результатам решения сформулируйте выводы об эффективности деятельности организации.

8. Состав доходов организаций для целей налогообложения согласно налоговому кодексу РФ (ч.2, гл. 25) группируется на:

а) выручка от реализации товаров, работ и услуг;

б) чистые доходы;

в) выручка от реализации имущества и имущественных прав;

г) внереализационные доходы.

9. Выручка от реализации продукции определяется следующими двумя методами:

а) метод начисления;

б) метод отчисления;

в) расчетно-аналитический метод;

г) кассовый метод.

10. Сила воздействия операционного рычага рассчитывается по формуле:

а) ;

б) ;

в) ;

г) .

Тематика докладов:

1. Методы прогнозирования и планирования выручки и прибыли организации в современных условиях.

2. Характеристика факторов, влияющих на величину выручки организации в современных условиях.

3. Роль и функции прибыли в финансово-хозяйственной деятельности организации.

4. Виды прибыли, ее состав, распределение и использование в современных условиях.

5. Факторы, влияющие на величину прибыли организации. Методы управления прибылью.

Раздел 3 «Финансовая работа в организациях»

Тема 9. Финансовый анализ и планирование в организации

(10 часов)

Вопросы для самоконтроля:

1. Каковы критерии для анализа финансового положения?

2. В чем отличие платежеспособности от финансовой устойчивости?

3. Назовите показатели ликвидности и финансовой устойчивости. Как рассчитываются коэффициент покрытия и для чего используется?

4. Что подразумевается под финансовой устойчивостью? Что такое коэффициент финансовой автономии? Условие «нормальной финансовой устойчивости»?

5. Для чего нужно финансовое планирование в организации?

6. Какие существуют методы финансового планирования?

7. Что значит перспективное, текущее и оперативное планирование?

8. Каким образом составляется баланс доходов и расходов?

9. Каковы структура, содержание и назначение бюджета движения денежных средств?

10. В чем принципиальное отличие финансового планирования от бизнес-планирования в организации?

Задания для самостоятельной работы:

1. Оборотные активы компании составили 2000 млн. руб., а краткосрочные обязательства – 37% от оборотного капитала, исчислить коэффициент текущей ликвидности.

2.Используя условие задания 1 найти коэффициент быстрой ликвидности, при условии, что запасы в 1,8 раз превосходят краткосрочные обязательства.

3.Известно, что выручка компании выросла в текущем году 27%, а запасы увеличились на 3%. Как изменился коэффициент оборота запасов?

4. Дебиторская задолженность составляет 1560 млн. руб., и годовая выручка 11753 млн. руб., оценить срок оборота дебиторской задолженности.

5. Известно, что чистая прибыль от реализации проекта уменьшилась на 22%, а сумма инвестиционных затрат увеличилась на 2,3%. Как изменилась рентабельность капитала?

6. Чистый годовой поток денежных средств от реализации проекта составляет 335 тыс. руб., а сумма инвестиционных затрат – 907 тыс. руб. оцените период окупаемости.

Задача 7.Цена на единицу продукции в 2007г. составил 121 д.е., а в 2008г. – 137 д.е. объем продаж в 2007г. составил 5000 шт., а в 2008г. – 4784 шт. Провести индексный анализ на предмет относительного изменения цены, объема продаж, товарооборота.

8. Рассчитать сумму чистой прибыли, если известно, что денежный поток составил 1157 д.е., все не денежные доходы проекта составили 578 д.е., все не денежные расходы проекта 305 д.е.

9. Используя условия задания 8 рассчитать рентабельность собственного капитала, если собственный капитал составляет 2076 д.е.

10. Денежные средства составляют 34,02 млн. руб., а краткосрочные обязательства – 176 млн. руб. Определите коэффициент абсолютной ликвидности. Сделайте вывод.

11. Рассчитайте коэффициент концентрации собственного капитала, если собственный капитал составил 863 тыс. руб., а всего источников средств 17271 тыс. руб. Сделать выводы.

12. Долгосрочные обязательства компании составили 831 тыс. руб., а собственный капитал – 903 тыс. руб. Оцените коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников.

13. Долгосрочные заемные средства составляют 706 тыс. руб., а собственный капитал – 1237 тыс. руб. Оценить уровень финансового левериджа.

14. Рассчитайте коэффициент обеспеченности процентов к уплате, если прибыль до вычета процентов и налогов составит 1264 тыс. руб., а проценты к уплате – 991 тыс. руб.

15. Коэффициент покрытия постоянных финансовых расходов равен 0,98. Проценты к уплате составляют 562 тыс. руб., расходы по финансовой аренде – 401 тыс. руб. Оцените прибыль до вычета процентов и налогов.

16. Используя аппарат авторегрессионных зависимостей, построить уравнение регрессии для прогнозирования объема реализации на основании следующих данных о динамике этого показателя (млн.руб.): 13, 15, 27, 25, 31, 38, 29, 30

17. Используя метод темпа роста продаж спрогнозировать на 2010 год объем реализации товарной продукции, если известны следующие данные:

	13,2	21,7	15,6	19,8	20,8	23,4	25,8	25,6

18. Провести SWOT – анализ одного из объекта/организации (на выбор студента), используя результаты деятельности за текущий год.

19. Дана программа сбыта торговой компании на второй квартал, тыс.руб.

Программа сбыта	Апрель	Май	Июнь	Всего

Поступление денежных средств от продажи в кредит составляет 70% в месяц продажи, 20%в следующий месяц, 8% в третьем месяце и 2% составляют неплатежи. Баланс дебиторов по расчетам в начале второго квартала равен 20 тыс.руб., из которых 5 тыс.руб. представляют наличные, несобранные за февральские продажи, а 15 тыс.руб. – наличные, несобранные за продажи в марте.

Вычислите:

а) объем реализации за февраль и март;

б) планируемое получение наличных от продаж за каждый месяц с февраля по июнь.

При этом не учитывая ответ на вопрос (а), предположим, что объем февральских продаж равен 40, а мартовских – 60 тыс.руб.

20. Даны следующие данные по продажам, тыс.руб.:

Показатель	Сентябрь (факт)	Октябрь (факт)	Ноябрь (оценка)	Декабрь (оценка)
Продажа за наличные			7,5
Продажа в кредит
Всего продано			67,5

Предыдущий опыт показывает, что получение наличных обычно происходит следующим образом: денежные средства в месяц продажи не поступают, 85% денег за продажи поступают в следующем месяце, 14% собирается во втором месяце после продажи и 1% денег составляют безнадежные долги. Вычислите:

а) поступление наличных денег в ноябре и декабре

б) дебиторскую задолженность на 30 ноября, если на 31 октября ее сумма составляла 50 тыс.руб.

21. Спрогнозировать некоторые показатели (формы) бухгалтерской отчетности на кратко (средне и долгосрочную) перспективу одной из организации (на выбор студента).

22. Провести финансовый анализ одной из организации (на выбор студента) в динамике 2008-2010 гг. и сформулируйте выводы об уровне эффективного управления активами и пассивами, деловой активности, финансовой устойчивости, рентабельности и ликвидности.

Тематика докладов:

1. Методы финансового анализа организации. Критерии и показатели финансового состояния.

2. Пути укрепления финансовой устойчивости организации в современных условиях.

3. Финансовое планирование и бюджетирование в организации. Перспективное, текущее и оперативное планирование.

4. Формирование финансовой структуры организации.

5. Составление баланса доходов и расходов в организации. Платежный календарь.