Тема: Оформление первичных денежных документов

Цель занятия – знакомство с порядком оформления первичных денежных документов.

Задание 1:

1. Заполните журнал хозяйственных фактов ОАО «Восток» за февраль 20__г.

2. Оформите первичные документы, на основе которых осуществляется учёт.

Данные для выполнения задачи представлены а табл. 12.1 и табл.12.2.

Таблица 12.1

Наименования реквизитов	Реквизиты организации
Наименование организации	Открытое акционерное общество «Восток»
Вид деятельности	Производство измерительных приборов
Почтовый адрес, телефон	655017 г. Абакан, Итыгина, 26, тел. 29 -15-27
Расчётный счет	40702810100010101134 в АКБ «Банк Хакасии» г. Абакана
Валютный счёт
БИК
корреспондентский счёт
ИНН	190 106 0135
КПП	190 101 001

Таблица 12.2

Должности	Ф. И.О. должностных лиц
Генеральный директор	Светлов А.А.
Главный бухгалтер	фамилия студента
Бухгалтер	Рукомойникова Е.В.
Кассир	Красилова С.Н.
Зав. складом	Добродеев П.П.
Экспедитор	Камыш Н.П.

Выписка из приказа № 12 от 29.01.20___г.:

«Командировать инструктора отдела кадров Астрову Т.Н. в г. Новосибирск, с 02.02.__г. по 05.02.__ г. включительно для участия в семинаре «Трудовое законодательство в РФ».

Расчёт расходов по авансовому отчёту Астровой Т.Н:

· стоимость проезда ж/д транспортом:

билет Абакан – Новосибирск от 02.02.__г. И III2010227 №714795

2 300 руб.

билет Новосибирск – Абакан от 04.02.__г. И III2010227 №714796

2 300 руб.

· суточные: 500-00 х 4 = 2 000 руб.

· квартирные

квитанция гостиницы «Восток» № 463729 от 03.02.__ г.

3 500 руб.

· покупка комплектующих для производства напольных весов –

товарный чек ОАО «Сибирские весы и системы» № 635 от 04.02.__ г.

10 000 руб., в том числе НДС (18 %)

Таблица 12.3

Журнал фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток»

за __________ 20__ г.

№	№ док.	Документ	Дата	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма	Дт	Кт
1.		денежный чек	01.02	Кассиром по денежному чеку получены деньги в банке с расчётного счета организации на командировочные и хозяйственные расходы	40 000=	Х	Х
2.		приходный кассовый ордер	01.02	Полученные в банке денежные средства оприходованы в кассу	40 000=
3.		расходный кассовый ордер	02.02	Выданы деньги из кассы на командировочные расходы Астровой Татьяне Николаевне	30 000=
4.		платёжное поручение	08.02	Перечислено платежным поручением за материалы, полученные от оптовой базы ОАО «Снабсбыт» (ХМБ в г. Абакане, БИК 049514745, расчетный счет 40703810500010000030, КПП 190203004 к/счет 30101810200000000930) по счету № 127 от 05.02.20__г. ИНН 190158158050	15 000= (в т.ч. НДС 2 288=)
5.		авансовый отчёт	12.02	Утверждён авансовый отчёт Астровой. Списывается сумма командировочных: на общехозяйственные расходы на материалы НДС на приобретённые материалы	9 100= ? ?
6.		объявление на взнос наличными	25.02	Кассиром сдан на расчётный счёт остаток сверхлимитных сумм	60 640	Х	Х

Задание 2. Оформление счёта-фактуры.

Данные для выполнения задания:

· счёт-фактура полученный № 127 от 15 февраля 20__г.;

· поставщик - база ОАО «Снабсбыт» (реквизиты см. занятие № 12);

· получатель - ЗАО «Восток» (реквизиты см. занятие № 12);

· согласно счёту-фактуре поставщиком отпущены материалы:

олифа - 200 кг, цена 120 руб., номенклатурный номер 105005;

краска зелёная - 230 кг, цена 300 руб., номенклатурный номер 105002;

белила - 150 кг, цена 212 руб., номенклатурный номер 105001.

Задание 2. Оформление приходного ордера.

Данные для выполнения задания:

· приходный ордер № 14 от 15.02.20__г. на материалы, поступившие согласно счёту-фактуре № 127;

· материалы оприходованы на склад № 3.

Задание 3. Оформление требования на отпуск материалов.

Данные для выполнения задания:

· требование № 63 от 25.02.20__г. на отпуск материалов для ремонта здания офиса. Отпущено:

олифа – 25 кг

белила – 20 кг

краска зелёная – 10 кг

· материалы затребованы бригадиром ремонтно-строительной бригады Сидоровым А.А.;

· материалы отпустил зав. складом Агеев П.П.;

· материалы получил Доров В.Д.

Задание 4. Оформление карточки учёта материалов.

Данные для выполнения задания:

· карточка учёта материалов № 321 на олифу за февраль 20__г.;

· склад № 3, стеллаж 2, ячейки 3‒4.