	Главная \| Случайная страница \| Контакты \| Мы поможем в написании вашей работы!

Шахматная оборотная ведомость

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 10 Следующая ⇒

______________________

(наименование организации)

за _____________ 20 _ г.

Вид записи: _______________ (месяц) ___________

(ед. измерения)

№ п.п.

К Д

Итого обороты по дебету

Итого обороты по кредиту

Главный бухгалтер: ______________ (подпись) _________________________ (расшифровка подписи)

Вопросы для самопроверки:

Для чего предназначены оборотные ведомости?

Что свидетельствует о правильности бухгалтерских записей в ОСВ?

Каковы обязательные реквизиты учётных регистров?

Практическое занятие № 5

Тема: Активно-пассивные счета расчётов

Цель занятия – знакомство с особенностями проявления активных и пассивных свойств активно-пассивных счетов расчётов и активно-пассивных сопоставляющих счетов.

Задание:

1. Составьте журнал фактов хозяйственной жизни за март 20___г. (табл.4.3):

Таблица 4.3

Журнал фактов хозяйственной жизни(хозяйственных операций)

ОАО «Монолит»

за __________ 20__ г.

Вид записи: _______________ (месяц) ___________

(ед. измерения)

№ Содержание фактов хозяйственной жизни Сумма, д.е. Корр. счета Объект учёта Тип счёта Дт Кт

1. Расчёты с поставщиками:

1.1 Поступили на склад от поставщика ОАО «Деталь» товары для перепродажи (без предварительной оплаты) 3 000

1.2 Перечислен с расчётного счёта аванс поставщику ООО «Маяк» за будущие поставки материалов 1 600

1.3. Оплачено с расчётного счёта поставщику ОАО «Деталь» за поступившие товары (см. п.1.1) 1 200

1.4 Поступили свёрла от поставщика ООО «Маяк», оплаченные предварительно (см. п.2) 1 600

2. Расчёты с покупателями:

2.1 Продана по факту отгрузки (учтена на счёте продаж) продукция покупателю ОАО «Дол» (оплата не поступала) 7 000

2.2 Поступила на расчётный счёт оплата от покупателя ОАО «Дол» за отгруженную ему продукцию 7 000

2.3 Поступила на расчётный счёт сумма предварительной оплаты от покупателя – завода «Сибсталь» 5 100

2.4 Продана по факту отгрузки предварительно оплаченная продукция заводу «Сибсталь» 4 100

3. Расчёты с подотчётными лицами:

3.1 Выдана из кассы под отчёт сумма на командировочные расходы мастеру Иванову И.А. 8 000

3.2 Утверждён авансовый отчёт Иванова И.А. с отнесением затрат на общехозяйственные расходы 8 600

3.3 Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчётных сумм Иванову И.А.

4. Расчёты с учредителями

4.1 Пополнен Уставный капитал на основании учредительного договора 100 000

4.2 Внесён на расчётный счёт вклад учредителя 50 000

5. Учёт финансовых результатов

5.1 Прибыль от продаж списана на счёт прибылей и убытков

5.2 Убыток от прочих операций списан на счёт прибылей и убытков

Главный бухгалтер: ______________ (подпись) ____________________ (расшифровка подписи)

2. Составьте бухгалтерские проводки в журнале фактов хозяйственной жизни за февраль 20__г. (табл.4.4), обращая внимание на использование профессиональных бухгалтерских терминов начислено, перечислено, зачислено. Установите объект учёта на активно-пассивных счетах.

Таблица 4.4

Журнал фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций)

ОАО «Маяк»

за __________ 20____ г.

Вид записи: _______________ (месяц) ___________

(ед. измерения)

№ Содержание фактов хозяйственной жизни Сумма, д.е. Корр. счета Объект учёта Тип счёта Дт Кт

1. Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства 10 000

2. Перечислена заработная плата рабочим с расчётного счёта на личные банковские карты 7 700

4. Начислена в бюджет сумма НДФЛ, удержанная из заработной платы рабочих вспомогательного производства (13 % от ЗП) ?

5. Перечислена сумма НДФЛ с расчётного счёта в бюджет ?

6. Начислены суммы страховых взносов от заработной платы рабочих вспомогательного производства во все внебюджетные фонды – ПФР, ФСС, ФОМС (30 % от ЗП) ?

7. Перечислена с расчётного счета во внебюджетные фонды вся сумма страховых взносов ?

8. Зачислена на расчётный счет сумма от покупателя в порядке предварительной оплаты 6 100

9. Зачислена на валютный счёт сумма от покупателя за отгруженную ему продукцию 8 000

10. Начислена сумма амортизации за февраль на объекты основных средств общехозяйственного назначения. 7 600

11. Начислен в бюджет налог на прибыль

12. Перечислен с расчётного счета в бюджет налог на прибыль

Главный бухгалтер: ______________ (подпись) ____________________ (расшифровка подписи)

Вопросы для самопроверки:

Какие бухгалтерские счета называют активно-пассивными?

В каких хозяйственных операциях активно-пассивный счет расчётов работает в активном ключе? В каких случаях он проявляет пассивные качества?

Когда активно-пассивный результатный (сопоставляющий) счет ведет себя как активный? Когда этот же счет является пассивным?

Может ли счёт в конкретной операции проявлять одновременно активные и пассивные свойства?

Каким может быть сальдо активно-пассивного счёта?

Практическое занятие № 6

Тема: Синтетические и аналитические счета

Цель занятия – усвоение знаний об иерархической структуре бухгалтерских счетов и практическом применении постулатов Савари.

Задание:

1. Ознакомьтесь с данными синтетического и аналитического учёта, представленными в табл. 6.1. – 6.3.

Таблица 6.1

Остатки по синтетическим счетам на 01.04.20__г.

№ Наименование синтетического счёта Сумма, д.е.

дебет кредит

Материалы 1 000

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

Таблица 6.2

Расшифровка остатка синтетического счёта 10 «Материалы»

на 01.04.20__г.

Наименование материалов Ед. изм. Цена, д.е. Количество Сумма, д.е.

Сталь листовая т

Сталь прутковая т

Чугун передельный т

Итого: 1 000

Таблица 6.3

Расшифровка остатка

синтетического счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

на 01.04.20__г.

Наименование предприятий - поставщиков Дебет Кредит

Металлургический комбинат №1 -

Чугунолитейный завод -

Итого: -

2. Составьте проводки в журнале фактов хозяйственной жизни за апрель 20__г.

Таблица 6.4

Журнал фактов хозяйственной жизни(хозяйственных операций)

ООО «Станок» за апрель 20__ г.

Вид записи: _______________ ___________

(ед. измерения)

№ п.п. Содержание фактов хозяйственной жизни Сумма Дебет Кредит

1. 05.04. Оплачено с расчётного счёта поставщикам:

1.1 металлургическому комбинату №1

1.2 чугунолитейному заводу

2. 10.04. Отпущены в основное производство материалы:

2.1 сталь листовая, 3т

2.2 сталь прутковая, 1т

2.3 чугун передельный, 20 т

3. 21.04. Поступили от поставщиков материалы:

3.1 сталь листовая (6т) от металлургического комбината №1

3.2 сталь прутковая (3 т) от металлургического комбината №1

3.3 чугун передельный (10 т) от чугунолитейного завода

4. 30.04. Оплачены с расчётного счёта счета поставщиков:

4.1 металлургическому комбинату №1 1 000

4.2 чугунолитейному заводу

Главный бухгалтер: ______________ (подпись) ____________________ (расшифровка подписи)

3. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учёта к синтетическим счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 6.5

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 10 Следующая ⇒

Дата публикования: 2015-04-09; Прочитано: 271 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!

studopedia.org - Студопедия.Орг - 2014-2024 год. Студопедия не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования (0.011 с)...

№	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, д.е.	Корр. счета	Объект учёта	Тип счёта	Дт	Кт
1.	Расчёты с поставщиками:
1.1	Поступили на склад от поставщика ОАО «Деталь» товары для перепродажи (без предварительной оплаты)	3 000

1.2	Перечислен с расчётного счёта аванс поставщику ООО «Маяк» за будущие поставки материалов	1 600

1.3.	Оплачено с расчётного счёта поставщику ОАО «Деталь» за поступившие товары (см. п.1.1)	1 200

1.4	Поступили свёрла от поставщика ООО «Маяк», оплаченные предварительно (см. п.2)	1 600

2.	Расчёты с покупателями:
2.1	Продана по факту отгрузки (учтена на счёте продаж) продукция покупателю ОАО «Дол» (оплата не поступала)	7 000

2.2	Поступила на расчётный счёт оплата от покупателя ОАО «Дол» за отгруженную ему продукцию	7 000

2.3	Поступила на расчётный счёт сумма предварительной оплаты от покупателя – завода «Сибсталь»	5 100

2.4	Продана по факту отгрузки предварительно оплаченная продукция заводу «Сибсталь»	4 100

3.	Расчёты с подотчётными лицами:
3.1	Выдана из кассы под отчёт сумма на командировочные расходы мастеру Иванову И.А.	8 000

3.2	Утверждён авансовый отчёт Иванова И.А. с отнесением затрат на общехозяйственные расходы	8 600

3.3	Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчётных сумм Иванову И.А.

4.	Расчёты с учредителями
4.1	Пополнен Уставный капитал на основании учредительного договора	100 000

4.2	Внесён на расчётный счёт вклад учредителя	50 000

5.	Учёт финансовых результатов
5.1	Прибыль от продаж списана на счёт прибылей и убытков

5.2	Убыток от прочих операций списан на счёт прибылей и убытков

№	Наименование синтетического счёта	Сумма, д.е.
дебет	кредит
	Материалы	1 000
	Расчёты с поставщиками и подрядчиками

Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, д.е.	Количество	Сумма, д.е.
Сталь листовая	т
Сталь прутковая	т
Чугун передельный	т
Итого:				1 000

Наименование предприятий - поставщиков	Дебет	Кредит
Металлургический комбинат №1	-
Чугунолитейный завод	-
Итого:	-

№ п.п.	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма	Дебет	Кредит
1.	05.04. Оплачено с расчётного счёта поставщикам:
1.1	металлургическому комбинату №1
1.2	чугунолитейному заводу
2.	10.04. Отпущены в основное производство материалы:
2.1	сталь листовая, 3т
2.2	сталь прутковая, 1т
2.3	чугун передельный, 20 т
3.	21.04. Поступили от поставщиков материалы:
3.1	сталь листовая (6т) от металлургического комбината №1
3.2	сталь прутковая (3 т) от металлургического комбината №1
3.3	чугун передельный (10 т) от чугунолитейного завода
4.	30.04. Оплачены с расчётного счёта счета поставщиков:
4.1	металлургическому комбинату №1	1 000
4.2	чугунолитейному заводу