N1. Деловая ситуация

Кейсы

Общество с ограниченной ответственностью «Успех»

В октябре 20…г. пять учредителей (физических лиц) внесли пай по 40 тыс. руб. каждый и создали общество с ограниченной ответственностью «Успех».

На первом этапе работы общество вело в основном посредническую деятельность в области оргтехники, закупая ее у одного из совместных предприятий и продавая другим фирмам. Получаемая прибыль направлялась главным образом, на развитие бизнеса; численность наемных работников была минимальна.

Такая стратегия дала хорошие результаты: в конце года нераспределенная прибыль составила 170 тыс. руб. фирма приобрела за 300 тыс. руб. машину, заключила выгодный долгосрочный договор на аренду складского помещения.

Однако на конец года остались нереализованными товары на 60 тыс. руб., дебиторская задолженность за товары, проданные в кредит, достигла 150 тыс. руб. И хотя фирма вовремя начислила налоговые платежи (15 тыс. руб.) и дивиденды (10 тыс. руб.) за 20…год, денежная наличность составила на 31 декабря этого года всего 5 тыс. руб.

Все сказанное отражено в начальном балансе О.О.О. «Успех», который представлен в балансовой таблице (см. форму 1)

Начало следующего года для фирмы сложилось удачно: дебиторы заплатили задолженность в сумме 120 тыс. руб. Это позволило фирме, в свою очередь, вернуть значительную часть кредиторской задолженности (100 тыс. руб.).

Для продолжения бизнеса этого было, однако, мало, и фирма вновь приобрела оргтехнику в кредит на сумму 300 тыс. руб. Из товаров, имеющихся на складе и вновь закупленных, было продано изделий на 250 тыс. руб.; выручка от них составила 400 тыс. руб. Несмотря на все усилия учредителей, продать оргтехнику покупателям за наличный расчет не удалось и фирме пришлось по-прежнему поставить ее в кредит. Зарплата наемному персоналу составила 5 тыс. руб., фирма уплатила налоги и дивиденды за 200…год, авансовые платежи за аренду помещений составили 8 тыс. руб.

К сожалению, фирма оказалась практически без денежных средств – она вынуждена была взять деньги в долг (80 тыс. руб.) Это позволило купить необходимое оборудование за наличный расчет в сумме 30 тыс. руб.

Помимо этих операций бухгалтер фирмы осуществил ряд регулирующих операций (в тыс. руб.):

Начислены амортизационные отчисления 20

Начислены проценты за кредит 17

Создан резерв по сомнительным дебиторам 15

Начислены налоги 19