Тема 2. Аналіз фінансової звітності

Максимальна сума балів – 2 бали.

У зарубіжній практиці при проведенні фінансового аналізу використовуються відповідні фінансові коефіцієнти.

1. Показники поточної платоспроможності (ліквідності). Основне значення коефіцієнтів цієї групи полягає в оцінці взаємозв’язку між поточними оборотними активами та короткостроковими фінансовими зобов’язаннями.

1.1. Робочий капітал або чисті оборотні активи.

Робочий капітал - частина оборотних активів, яка фінансується за рахунок власного капіталу та довгострокових зобов’язань (формула 2.1):

РК = ОА – ПЗ, де(2.1)

РК – робочий капітал;

ОА – оборотні активи;

ПЗ – поточні зобов’язання.

1.2. Маневреність робочого капіталу (формула 2.2).

МРК = З/РК, де (2.2)

МРК - маневреність робочого капіталу;

З – запаси.

2. Показники прибутковості (рентабельності).

2.1. Норма прибутковості та інвестований капітал (формула 2.3):

НП_ІК = П/СВА, де(2.3)

НП_ІК – норма прибутковості та інвестований капітал;

П – прибуток;

СВА – середня вартість активів.

2.2. Коефіцієнт валового прибутку (формула 2.4):

КВП = ВП/ΣП, де (2.4)

КВП – коефіцієнт валового прибутку;

ВП – валовий прибуток;

ΣП – сума продажів.

2.3. Коефіцієнт чистого прибутку (формула 2.5):

КЧП = ЧП/ ΣП, де (2.5)

КЧП – коефіцієнт чистого прибутку;

ЧП – чистий прибуток;

ΣП – сума продажів.

Завдання 2.1. За наведеними даними (табл. 2.1) необхідно:

1. Підготувати:

1) звіт про прибутки і збитки;

2) звіт про зміни у власному капіталі;

3) баланс (вертикальної форми).

2. Розрахувати наступні показники ліквідності:

1) робочий капітал;

2) маневреність робочого капіталу.

3. Розрахувати наступні показники прибутковості:

1) норму прибутковості на інвестований капітал;

2) коефіцієнт валового прибутку;

3) коефіцієнт чистого прибутку.

Загальні активи на 31 грудня 201_ року становили 346,870 тис. дол.

Таблиця 2.1 Залишки по рахунках центру з продажу офісного обладнання «Tomson» на 31 грудня 201_ року