Просроченная задолженность как форма проявления кредитного риска

Коммерческий банк, действующий в условиях рыночной экономики, при осуществлении своей деятельности нацелен на получение максимальной прибыли. Помимо того, что деятельность банка подвергается влиянию общих рисков, свойственных хозяйствующим субъектам, для него характерны риски, вытекающие из специфики деятельности. Специфика риска банковских операций заключается в том, что та степень риска, которую банк принимает на себя, в значительной степени определяется той степенью риска, которую он объективно или субъективно получает от своих клиентов. Чем выше степень риска, присущего типу бизнеса клиентов банка, тем выше риск, который может ожидать банк, работая с этими клиентами. Операции, связанные с привлечением на денежном рынке временно свободных средств и размещением их в различные виды активов (в том числе в кредиты) обусловливают особую зависимость коммерческих банков от финансовой устойчивости их клиентов, а также от состояния денежного рынка и экономики государства в целом. Банковский риск входит в систему экономических рисков, в которой он одновременно является самостоятельным видом риска. Вопрос анализа риска в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неопределенности [14].

В настоящее время существует большое количество определений банковских рисков. По определению Уткина В.С.: «банковский риск – это вероятность возникновения потерь в виде утраты активов, недополучения запланированных доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления банком финансовых операций» [18].

При всей важности банковских рисков толкование их сущности до сих пор оказывается дискуссионным. В целом ряде случаев их сущность подменяется причиной их возникновения, то есть все сводится к различного рода обстоятельствам, факторам, которые приводят к потерям.

Так, по мнению Нургалиевой А. М., «кредитный риск как разновидность банковского риска – это непредвиденные обстоятельства, которые могут возникнуть до конца погашения ссуды» [38].

Определения кредитного риска встречаются в нескольких документах Центрального банка РФ. Во-первых, это письмо Центрального банка РФ от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках», определяющее кредитный риск как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора» [10].

Зарубежные экономисты в своих работах также уделяют значительное внимание кредитному риску банка. По мнению Х.В. Грюнинга, С. Б. Братановича, «кредитный риск - это опасность того, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении». Так же авторы рассматривают кредитный риск как вероятность того, что стоимость части активов банка, в особенности кредитов, уменьшится или сведется к нулю либо фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня [13].

В целом можно сделать вывод, что самым распространенным банковским риском является кредитный.

Кредитный риск, обусловленный неспособностью или нежеланием партнера действовать в соответствии с условиями договора, является основным риском, с которым сталкиваются банки в процессе своей деятельности. Этот риск возникает при совершении кредитных операций, а также при операциях с ценными бумагами, другими финансовыми активами, при выдаче банком гарантий, акцептов и при других операциях [15].

Следовательно, кредитный риск - риск потерь банка, связанных с полным или частичным неисполнением контрагентом своих обязательств по сделке вследствие потери кредитоспособности, при чем для банка важен не только сам факт возврата размещенных средств, но и его своевременность [15]. Управление этим риском - ключевой фактор, определяющий эффективность деятельности банка. Особенно важно иметь эффективную систему управления кредитным риском в условиях финансового кризиса, жёсткой конкуренции среди множества кредитных учреждений и банковских продуктов, а также нестабильности и несовершенства банковского законодательства. Именно с этими проблемами и сталкиваются современные российские банки в своей деятельности.

Основными причинами возникновения риска невозврата ссуды являются:

1. Снижение (или утрата) кредитоспособности заёмщика, что проявляется в форме кризиса наличности, последствием для банка может быть риск снижения ликвидности.

2. Ухудшение деловой репутации заёмщика.

Формой проявления кредитного риска является просроченная задолженность. Просроченная задолженность - суммарный объем не исполненных должником в установленный срок денежных обязательств, обязанность по уплате которых возникла вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства перед кредитором, в том числе в результате неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица, включая суммы неустойки (штрафов, пеней) и процентов, начисленных за просрочку исполнения обязательств, если иное не установлено договором [44].

Существуют различные подходы классификации банковских рисков.

По сфере возникновения банковские риски могут быть внешними и внутренними. К внешним рискам относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банков и его клиентов. К их числу принято относить страновые риски и риски стихийных бедствий (форс-мажорных обстоятельств) [16].

Внутренние риски зависят от специфики банка, характера его деятельности и состава его клиентов. В зависимости от характера банковских операций внутренние риски могут быть определены спецификой балансовых и забалансовых операций, и те и другие подразделяются на риски активных и пассивных операций. Риски пассивных операций связаны с возможными затруднениями в обеспечении активных операций ресурсами по приемлемым рыночным ценам. Риски активных операций возникают при размещении банком своих ресурсов и поэтому связаны с качеством активов банка[14].

Существует классификация, в основу которой положен уровень возникновения риска (рис. 1.1).

Классификация банковских рисков

Макроуровень

Микроуровень

Индивидуальный уровень

Хищение ценностей, проведение операций наносящих банку ущерб, сокрытие результатов, вовлечение банка во взаимоотношения с теневой экономикой

Негативные тенденции экономического развития; неблагоприятные изменения экономической политики

Кредитный риск, страновой риск, рыночный риск, процентный риск, правовой риск, риск потери ликвидности, операционный риск

Рисунок 1.1 - Классификация банковских рисков по уровню возникновения

На индивидуальном уровне возникают риски, вызванные последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников.

На микроуровне возникают риски ликвидности и снижения капитала, формируемые неправильными решениями управленческого аппарата банка.

На макроуровне возникают риски, которые связаны с изменениями ситуации в экономике в целом; они не зависят от деятельности самого банка, их нужно по возможности предвидеть и приспосабливаться к ним [15].

Кредитование юридических и физических лиц является одним из основных видов деятельности коммерческих банков. Поэтому большое значение для обеспечения устойчивого функционирования банка имеют методы количественной оценки и анализа кредитного риска. Цена за риск должна максимально точно учитывать величину риска каждого кредита. Кроме средней величины риска, определяемой по статистике предыдущей деятельности, банк должен знать количественную оценку и составляющие для каждого кредита.

Задача банка в области снижения кредитных рисков состоит в управлении и выявлении способности контрагента осуществить незамедлительное исполнение своих обязательств [15].