Строка 4500 «Остаток денежных средств на конец отчетного

периода»

По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и (или) денежных эквивалентов, имеющихся у организации на конец отчетного года.

При заполнении строки "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" используются данные о дебетовом сальдо по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

- 57 «Переводы в пути».

Графа 3 строки «Остаток денежных средств на конец отчетного периода» должна быть равной дебетовому сальдо на конец отчетного периода по счетам 50, 51 52, 55 (за исключением субсчета 55-3), 57.

Графа 3 строки «Остаток денежных средств на конец отчетного периода» = графа 3 строки «Остаток денежных средств на начало отчетного периода» +/- графа 3 строки «Результат движения средств за отчетный период» +/- графа 3 строки «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю».

В графу 4 строки 4450 «Остаток денежных средств на конец отчетного периода» переносятся данные графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Порядок заполнения строки 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю»

Эта строка заполняется организацией в случае наличия у нее движения денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте.

По данной строке отражается разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты.

Значение этой строки представляет собой сальдо курсовых разниц по счетам учета валютных денежных средств. Отрицательные курсовые разницы в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», а положительные - по кредиту счета 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы».

Если отрицательные курсовые разницы превышают положительные, то полученное отрицательное сальдо курсовых разниц указывается по строке "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю" в круглых скобках.

Графа 3 строки «Величина влияния изменений курса иностранной валюты к рублю» = Оборот за отчетный период по кредиту субсчета 91-1 в корреспонденции со счетами учета валютных денежных средств (за исключением субсчета 55-3 «Депозитные счета») - Оборот за отчетный период по дебету субсчета 91-2 в корреспонденции со счетами учета валютных денежных средств (за исключением субсчета 55-3 «Депозитные счета»)

В графу 4 строки 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты к рублю» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета

о движении денежных средств за предыдущий год.