Порядок заполнения строк по по инвестиционной деятельности

Строка 4210 «Поступило денежных средств – всего»

Данная строка отражает общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, полученных организацией от инвестиционной деятельности.

Строка «Поступило денежных средств - всего» должна быть равна сумме строк:

- строка 4211 «от продажи объектов основных средств и иного имущества»;

- строка 4212 «дивиденды, проценты по финансовым вложениям»;

- строка 4213«прочие поступления».

Строка 4211 «от продажи объектов основных средств и иного имущества»

По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, полученных от продажи основных средств, нематериальных активов, капитальных вложений во внеоборотные активы (в том числе в виде незавершенного строительства) и т.п.

При заполнении строки «от продажи объектов основных средств и иного имущества» используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями внеоборотных активов по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

- 57 «Переводы в пути».

В графу 4 строки 4211 «от продажи объектов основных средств и иного имущества» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4212 «дивиденды, проценты по финансовым вложениям»

По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, фактически полученных организацией в отчетном периоде в качестве дивидендов и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях, а также сумма процентов по долговым финансовым вложениям (облигациям, векселям, выданным займам и т.д.), за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.

При заполнении строки используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчета учета причитающихся к получению процентов, по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

- 57 «Переводы в пути».

В графу 4 строки 4212 «дивиденды, проценты по финансовым вложениям» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4213 «прочие поступления»

По данной строке отражается величина денежных средств и (или) денежных эквивалентов, полученных организацией от прочих поступлений, не указанных в других строках и относящихся к инвестиционной деятельности.

Например:

- суммы возвращенных неизрасходованных средств, ранее выданных под отчет работникам на цели, связанные с инвестиционной деятельностью;

- поступления от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

- поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

- поступления в погашение предоставленных организацией под проценты заимствований, - займов (в том числе займов работникам), депозитных вкладов и т.п.

В графу 4 строки 4213 «прочие поступления» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.