Порядок заполнения строк по финансовой деятельности

Строка 4310 «Поступило денежных средств – всего»

Данная строка отражает общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, полученных организацией по финансовой деятельности.

Строка «Поступило денежных средств - всего» равна сумме строк:

- строка 4311 «кредитов и займов»;

- строка 4312 «бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования»;

- строка 4313 «вкладов участников»;

- строка 4314 «другие поступления».

Строка 4311 «кредитов и займов»

По данной строке отражается величина полученных организацией кредитов и займов от других лиц.

При заполнении строки «займов и кредитов» используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

В графу 4 строки 4311 «займов и кредитов» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4312 «бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования»

По данной строке отражается величина полученных организацией бюджетных ассигнований и иных средств целевого финансирования.

При заполнении строки «бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования» используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетом расчетов по бюджетным ассигнованиям и иному целевому финансированию (счетом 86 «Целевое финансирование»), по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

В графу 4 строки 4312 «бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4313 «вкладов участников»

По данной строке отражается сумма денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших в качестве вкладов участников в уставный капитал и (или) имущество организации.

При заполнении строки «вкладов участников» используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетом 75 "Расчеты с учредителями", субсчет 75-1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал", по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

В графу 4 строки 4313 «вкладов участников» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4314 «другие поступления»

По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, полученных организацией от прочих поступлений, не указанных в других строках, но относящихся к финансовой деятельности. В этой строке могут быть показаны денежные средства и денежные эквиваленты, поступившие от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и др.

В графу 4 строки 4314 «другие поступления» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

4.3.2. Строка «Направлено денежных средств - всего»

Данная строка отражает общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, направленных организацией на финансовую деятельность.

Строка «Направлено денежных средств - всего» должна быть равной сумме строк:

- строка 4321 «на погашение кредитов и займов»;

- строка 4322«на выплату дивидендов»;

- строка 4323 «на прочие выплаты, перечисления».

Строка 4321 «на погашение кредитов и займов»

По данной строке отражается величина денежных средств, направленных организацией на погашение заемных обязательств.

При заполнении этой строки используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

Полученный показатель указывается в круглых скобках.

В графу 4 строки 4321 «на погашение кредитов и займов» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4322 «на выплату дивидендов»

По данному коду отражается величина денежных средств и их эквивалентов, направленных на выплату дивидендов для осуществления финансовой деятельности.

При заполнении строки используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов по выплате дивидендов, связанных с осуществлением организации ее финансовой деятельности, по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

Показатель по этой строке указывается в круглых скобках.

В графу 4 строки 4322 «на выплату дивидендов» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4323 «на прочие выплаты, перечисления»

По данной строке отражается информация о денежных средствах и их эквивалентах, направленных на прочие выплаты и перечисления, относящиеся к финансовой деятельности и не перечисленных выше. В этой строке могут быть показаны денежные средства и денежные эквиваленты, израсходованные на выкуп у собственников (участников) акций (долей участия) организации или их выход из состава участников, погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг и пр.

В графу 4 строки 4323 «на прочие выплаты, перечисления» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4300 «Результат движения денежных средств от финансовой деятельности»

По строке «Результат движения денежных средств от финансовой деятельности» отражается величина прироста (уменьшения) денежных средств по финансовой деятельности. Данная величина определяется расчетным путем на основе показателей, приведенных в группе статей «Движение денежных средств по финансовой деятельности». В случае получения отрицательной величины она указывается в круглых скобках.

В графу 4 строки 4300 «Результат движения денежных средств от финансовой деятельности» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.