Строка 4120 «Направлено денежных средств

- всего»

Данная строка отражает общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, направленных организацией по текущей деятельности.

Строка «Направлено денежных средств - всего» должна быть равной сумме строк:

- строка 4121 «на оплату товаров, работ, услуг»;

- строка 4122 «на оплату труда»;

- строка 4123 «на выплату процентов по долговым обязательствам»;

- строка 4124 «на расчеты по налогам и сборам»;

- строка 4125 «на прочие выплаты, перечисления».

Строка 4121 «на оплату товаров, работ, услуг»

По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, направленных на оплату товаров, работ, услуг по текущей деятельности.

При заполнении строки «на оплату товаров, работ, услуг» используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с поставщиками материальных ценностей, подрядчиками, исполнителями работ (услуг), используемых в текущей деятельности, по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

Показатель по этой строке указывается в круглых скобках.

По этой же строке заказчики-застройщики показывают средства, направленные на строительство объектов, предназначенных для инвесторов, поскольку для них эта деятельность является текущей, а не инвестиционной. Такая позиция подтверждается тем, что, несмотря на то, что объекты незавершенного строительства учитываются застройщиками на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", в дальнейшем эти объекты передаются инвесторам, а не включаются в состав собственных основных средств застройщиков (Письмо Минфина России от 18.05.2006 N 07-05-03/02).

В графу 4 строки 4121 «на оплату товаров, работ, услуг» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4122 «на оплату труда»

По данной строке отражается величина денежных средств и (или) денежных эквивалентов, направленных на оплату труда работников, занятых в текущей деятельности.

При заполнении этой строки используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов по оплате труда с работниками, занятыми в текущей деятельности, по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

Показатель по этой строке указывается в круглых скобках.

В графу 4 строки 4122 «на оплату труда» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4123 «на выплату процентов по долговым обязательствам»

В данной строке подлежит отражению величина денежных средств и их эквивалентов, направленных на выплату процентов по привлеченным для осуществления текущей деятельности долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов;

При заполнении строки используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам", по субсчетам учета расчетов по причитающимся к уплате процентов по долговым обязательствам, привлеченным для осуществления текущей деятельности, по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

Показатель по этой строке указывается в круглых скобках.

В графу 4 строки 4123 «на выплату процентов по долговым обязательствам» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4124 «на расчеты по налогам и сборам»

По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, направленных на уплату налогов и сборов.

При заполнении строки используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам, по счетам:

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчетные счета»;

- 52 «Валютные счета»;

- 55 «Специальные счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета»).

Показатель по этой строке указывается в круглых скобках.

В графу 4 строки 4124 «на расчеты по налогам и сборам» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4125 «на прочие выплаты, перечисления»

По данной строке отражается величина денежных средств и их эквивалентов, направленных на прочие выплаты и перечисления, которые не были указаны в других строках по группе статей «Направлено денежных средств – всего», но относящиеся к текущей деятельности.

В этой строке может быть указано:

- стоимость проданной валюты;

- денежные средства в рублях, направленные на приобретение валюты;

- стоимость списанных денежных документов;

- стоимость денежных документов, выданных работникам под отчет;

- суммы, уплаченные в качестве авансов (предварительной оплаты) под поставку товаров, сырья, иных оборотных активов, выполнение работ, оказание услуг (включая суммы, выданные работникам под отчет на эти цели) (п. 29 ПБУ 4/99);

- суммы, выданные работникам в качестве беспроцентных займов.

Суммы, списываемые с одного счета (субсчета) по учету денежных средств и зачисляемые на другой счет (субсчет) по учету денежных средств, в Отчете о движении денежных средств не показываются. Например, денежные средства, инкассированные из кассы организации и зачисленные на ее расчетный счет, и т.п.

В графу 4 строки 4125 «на прочие выплаты, перечисления» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

Строка 4100 «Результат движения денежных средств от текущей деятельности»

По данной строке отражается величина прироста (уменьшения) денежных средств и денежных эквивалентов по текущей деятельности. Эта величина определяется расчетным путем на основе показателей, приведенных в группе статей "Движение денежных средств по текущей деятельности". В случае получения в результате вычислений отрицательной величины показатель строки (Код 4100) указывается в круглых скобках.

В графу 4 строки 4100 «Результат движения денежных средств от текущей деятельности» переносятся данные из графы 3 за отчетный период Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.