Классификация векселей

Класс векселей достаточно многообразен. Они отличаются по эмитенту, обслуживае­мым сделкам и субъекту, получаемому оплату.

Рис.6. Классификация векселей.

По признаку эмитента различают:

- казначейские векселя – краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые Прави­тельством страны обычно при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней;

- частные векселя – эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерче­скими банками.

Вексель может обслуживать чисто финансовые и товарные сделки. Финансовый век­сель отражает отношение займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Посредством финансового векселя осуществляется выдача кредита, перечисление в бюджет налогов, получение бюджетного финансирования, заработной платы, обмен валю­ты, ссудные операции, операции по обналичиванию и т.п. Разновидностями этого финансового векселя являются:

- дружеский вексель – выдается одним лицом другому без намерения векселедателя произвести по нему платеж, а лишь с целью изыскания денежных средств путем взаимного учета этих векселей в банке. Обычно дружескими векселями (на равные суммы, сроки) встречно обмениваются два реальных лица, находящиеся в доверительных отношениях, для того, чтобы потом учесть или отдать под залог в банке, получив под него реальные деньги, или совершить платеж за товары.

- бронзовый вексель – это вексель, за которым не стоит реальная сделка, нет никакого реального финансового обстоятельства, при этом хотя бы одно лицо, участвующее в сделке является вымышленным. Цель такого векселя – получить под него деньги в банке либо ис­пользовать для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обяза­тельствам.

Бронзовые и дружеские векселя возникают при затруднительном финансовом положе­нии «кредитора» или при проведении им мошеннической операции. Такие векселя фальси­фицируют денежный оборот, провоцируя налоговые неплатежи.[29]

В основе товарного векселя лежит сделка по купле-продаже. В этом качестве может выступать, с одной стороны, как орудие кредита, а с другой стороны – выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая вместо денег многочисленные акты купли-продажи товаров.

В настоящее время страны-участники Женевской вексельной конвенции 1930 года (в том числе и Россия как правопреемник СССР) применяют на своих территориях «Единооб­разный вексельных закон» (группировку стран по группам вексельного права смотри в Приложении 2). Этот закон предусматривает два вида векселя: простой и пере­водной.

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ни­чем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу.[30] В простом векселе с самого начала участвуют два лица: 1) векселедатель, который сам обязуется уплатить по выданному векселю; 2) векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Под переводимым векселем понимается письменный документ, содержащий безуслов­ный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в определенное время и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу.[31] Векселе­датель обязует оплатить вексель некоторое лицо, а сам становится гарантом платежа. Векселедатель называется трассантом, а плательщик – трассатом. В переводном векселе изначаль­но участвуют не два, как в простом, а три лица: 1) векселедержатель, переводящий платеж на трассата; 2) векселедержатель, имеющий право на получение платежа у трассата; 3) трассат, являющийся плательщиком по векселю.

На практике переводной вексель в России используется не часто. Несмотря на то, что при наличии на нем сра­зу двух подписей – векселедателя и трассата (акцептанта) – гарантии платежа по векселю по­вышаются, и последний кредитор может приобрести вексель при меньшей степени риска операции. Таким образом, чаще всего появление переводного векселя связано с появлением товарной сделки. Длительность процедуры согласования и получения акцепта от всех участников сделки выступает в качестве ограничивающего фактора.

Преимущества, векселя заключаются в соединении двух функций – кредитной и расчет­ной.

Векселедержатель может оставить вексель в своей собственности и, при наступлении срока платежа, предъявить его должнику к погашению. Он может оплатить векселем новый товар, покупаемый им самим, или перепродать вексель, как ценную бумагу, следующему кредитору.

Обращение векселя имеет как общие черты, так и свои особенности, отличающие его от других ценных бумаг.

Общее – то, что так же, как и другие ордерные ценные бумаги, вексель обращается путем простого вручения но­вому владельцу (векселедержателю).

Особенностью является то, что в отличие от акций и облигаций, которые передаются путем купли-продажи с последующим изменением в списке акционеров, или от сер­тификатов, которые передаются путем совершения цессии – двусторонней уступки требова­ний, векселя передаются путем совершения передаточной надписи – индоссамента, удосто­веряющего переход прав по векселю от одного лица к другому.

Индоссамент должен быть непрерывным, простым и ничем не обусловленным. Он помещается на самом векселе или на аллонже (присоединенному к векселю листе).

Существует несколько видов индоссамента:

1) Полный индоссамент – переносит на нового держателя все права, связанные с вексе­лем. Индоссамент должен быть только полным.

2) Частичный индоссамент – переносит на нового держателя векселя лишь часть прав, связанных с векселем. Частичный индоссамент не допускается.

3) Бланковый индоссамент – не содержащий указание лица, в пользу которого он сде­лан, или, состоящий из подписи индоссанта. Превращает именной вексель в вексель на предъявителя.

4) Именной индоссамент – содержащий указание лица, в пользу которого он сделан.

5) Безоборотный индоссамент – совершаемый с оговоркой «без оборота на меня», сни­мающий ответственность с векселедателя по неоплаченному и опротестованному в неплате­же векселю.

6) Оборотный индоссамент – совершаемый без оговорки «без оборота на меня».

7) Индоссамент с оговорками – индоссамент может содержать оговорки «на инкассо», «как доверенному», «валюта к поручению», имеющий ввиду простое поручение провести операции по векселю, «валюта в обеспечение», «валюта в залог», имеющие ввиду залог век­селя. Индоссат может в этом случае индоссировать вексель только в порядке препоручения, т.е. с аналогичными оговорками.

8) Индоссамент без оговорок – не содержащий вышеуказанных оговорок, дающий право индоссировать вексель в обычном порядке.

9) Препоручительский индоссамент – совершаемый с целью передачи векселя лицу, ко­торое по поручению индоссата проведет те или иные операции по векселю.[32]

В обусловленный срок векселедержатель должен предъявить его к платежу. Платеж может быть совершен полностью или частично. Отказ в платеже (или даже в акцепте) дол­жен быть удостоверен публично, путем совершения акта протеста в неплатеже (или в неак­цепте). Протест должен быть совершен уполномоченным представителем государства по ус­тановленной форме.