Глава 52 Ответственность за нарушения валютного законодательства

Вопросы ответственности за нарушение валютного законо­дательства регулируются правовыми нормами, содержащимися в источниках финансового (Закон РФ «О валютном регулиро­вании и валютном контроле» и др.), административного, граж­данского, таможенного, уголовного права.

В Кодексе РСФСР об административных правонарушениях предусмотрены санкции за незаконные операции с иностран­ной валютой и платежными документами (ст. 153), а также за незаконную продажу платежных документов, приобретаемых за иностранную валюту без права обращения их в такую валюту (ст. 154). Так, в ст. 153 указано, что незаконная скупка, прода­жа, обмен или использование в качестве средства платежа в небольших размерах иностранной валюты, платежных доку­ментов в иностранной валюте или банковских платежных до­кументов в рублях, приобретаемых за иностранную валюту с правом обращения их в такую валюту, в том числе спекуляция этими ценностями, если стоимость предмета незаконной опе­рации не превышает 25 руб., наказываются штрафом в размере до 100 руб. с конфискацией валюты и платежных документов. За те же действия, совершенные повторно в течение года, пре­дусмотрено наложение штрафа в размере до 200 руб. с конфи­скацией валюты и платежных документов.

В Таможенном кодексе РФ в разделе VI «Валютный кон­троль» глава 29 посвящена валютному контролю таможенными органами Российской Федерации.

Функции и полномочия таможенных органов Российской Федерации при осуществлении валютного контроля определя­ются Государственным таможенным комитетом РФ в пределах компетенции таможенных органов Российской Федерации в об­ласти валютного контроля.

Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Россий­ской Федерации, за исключением периметров свободных тамо­женных зон и свободных складов, валютыРФ, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств (ст. 199). Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль в соответствии с валютным законодательством Российской Феде­рации и Таможенным кодексом РФ применительно к таможен­ному контролю (ст. 200).

В статье 201 Таможенного кодекса РФ предусмотрена ответ­ственность за правонарушения, выявленные при осуществлении валютного контроля таможенными органами РФ, являющиеся одновременно нарушениями таможенных правил либо правона­рушениями, посягающими на нормальную деятельность тамо­женных органов Российской Федерации.

В Уголовном кодексе РФ уголовно наказуемыми являются следующие преступления:

1) легализация (отмывание) денежных средств, приобретен­ных незаконным путем (ст. 174);

2) незаконное получение кредита (ст. 176);

3) злостное уклонение от погашения кредиторской задол­женности (ст. 177);

4) злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185);

5) изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бу­маг (ст. 186);

6) изготовление или сбыт поддельных кредитных либо рас­четных карт и иных платежных документов (ст. 187);

7) незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191);

8) нарушение правил сдачи государству драгоценных метал­лов и драгоценных камней (ст. 192);

д) невозвращение из-за границы средств в иностранной валю­те (ст. 193).

Кроме того, в Федеральном законе «О валютном регулиро­вании и валютном контроле» в ст. 14 предусмотрена ответствен­ность за нарушение валютного законодательства. В частности, в п. 1 этой статьи сказано, что резиденты, включая уполномочен­ные банки, и нерезиденты, нарушившие положения статей 2—8 настоящего закона* несут ответственность в виде:

а) взыскания в доход государства всего полученного по недей­ствительным в силу настоящего закона сделкам;

б) взыскания в доход государства необоснованно приобре­тенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

* Статья 2 — «Защита валюты Российской Федерации»; ст. 3. «Право собствен­ности на валютные ценности»; ст. 4. «Внутренний валютный рынок Российской Федерации»; ст. 5. «Сеть резидентов в иностранной валюте»; ст. 6. «Валютные операции резидентов в Российской Федерации»; ст. 7 «Счета нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации»; ст. 8. «Валютные опе­рации нерезидентов в Российской Федерации».

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к валюте драгоценные металлы и природные драгоцен­ные камни.

Валютой являются ценности, которые могут служить сред­ством платежа. К драгоценным металлам относятся: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом ви­де, за исключением ювелирных, бытовых изделий и лома та­ких изделий.

Природные драгоценные камни включают: алмазы, рубины, изумруды и другие, перечисленные в Законе от 9 октября 1992 г.

В соответствии с Положением о совершении сделок с дра­гоценными металлами на территории Российской Федерации от 30 июня 1994 г. № 756 Центральный банк РФ и специально уполномоченные банки — коммерческие банки, специально уполномоченные ЦБ РФ по согласованию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке опера­ций с драгоценными металлами, могут совершать данные сдел­ки в пределах предоставленных им прав. Денежные обязатель­ства, возникающие при совершении сделок с золотом и сереб­ром, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.

Центральный банк РФ и специально уполномоченные им банки обладают правом приобретения слитков золота и серебра за свой счет либо за счет своих клиентов (по договорам комис­сии или поручения) у пользователей недр.

При этом ЦБ РФ может осуществлять любые операции со слитками золота и серебра, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Специально уполномоченные банки в пределах прав, пре­доставленных указанным выше Положением, с учетом требова­ний ЦБ РФ могут:

а) совершать сделки купли-продажи слитков золота и сереб­ра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам ко­миссии или поручения) со специально уполномоченными бан­ками, ЦБ РФ, промышленными потребителями, инвесторами;

б) совершать операции со слитками золота и серебра по спе­циальным счетам, открываемым ими в соответствии с принятой международной банковской практикой и с учетом требований вышеуказанного Положения;

в) совершать золотые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета золота через специально уполномоченные банки.

При этом не допускается использование слитков золота и серебра в качестве средства платежа, в том числе путем осуще­ствления операций по специальным счетам, открытым в специ­ально уполномоченных банках, а также в расчетах за кредиты, предоставляемые коммерческими банками добывающим пред­приятиям.

Монета, содержащая золото, серебро, платину и металлы платиновой группы и выпущенная в обращении Центральным банком РФ, обязательна к приему по нарицательной стоимости (номиналу) на территории Российской Федерации во все виды платежей без ограничений, а также для зачислений на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода.

Особенности проведения в Российской Федерации операций с монетой устанавливаются Центральным банком РФ.