Варіант 3

Гірничозбагачувальний комбінат виробляє марганцевий концентрат, що є основним видом продукції. Умовні дані про ціну і витрати продукції в поточному році представлені наступним чином:

- постійні витрати на виробництво сумарні – 23% від собівартості продукції;

- ціна одиниці продукції – 1600 грн. за тону;

- змінні витрати сумарні – 69% від собівартості продукції;

- собівартість продукції сумарна – 587412,0 тис. грн.;

- фінансові витрати сумарні – 7541,0 тис. грн.

В минулому періоді було вироблено 398745 тон продукції.

1) Побудувати фактичний звіт про фінансові результати у спрощеній формі. Нарисувати графік беззбитковості.

Звіт про фінансові результати

Показник	Сума, тис. грн.
Чиста виручка від реалізації
Собівартість
Сумарні постійні витрати
Сумарні змінні витрати
Валовий прибуток
Фінансові витрати
Прибуток до оподаткування
Податок на прибуток
Чистий прибуток

2) В наступному періоді планується виробити продукції у фізичному вимірі на 5% більше, ніж у попередньому періоді. Ціна на продукцію зросте на 7% від попереднього рівня.

Собівартість підвищиться на 4%. Фінансові витрати підприємства за продукцією зростуть на 12%. Побудувати плановий звіт про фінансові результати і графік беззбитковості за плановими значеннями показників.

Плановий звіт про фінансові результати

Показник	Сума, тис. грн.
Чиста виручка від реалізації
Собівартість
Сумарні постійні витрати
Сумарні змінні витрати
Валовий прибуток
Фінансові витрати
Прибуток до оподаткування
Податок на прибуток
Чистий прибуток

3) Обрахувати, як зміниться ситуація у випадку змін у співвідношенні постійних і змінних витрат (постійні витрати 15% від собівартості, змінні витрати 56 від собівартості). Обрахувати силу дії операційного і фінансового левериджу за трьома варіантами:

- фактичний;

- плановий за незмінного порогу постійних витрат;

- плановий за змінного порогу постійних витрат.

Зробити висновки. Розрахувати рівень маржинального доходу, вказати на його достатність або недостатність.

4) Розрахувати собівартість продукції і визначити рівень рентабельності виробництва (за фактичних і планових умов). Оцінити зміни в рентабельності виробництва і зробити висновки.

Бюджет собівартості продукції (фактичний) має вигляд (витрати на одну тону продукції):

Стаття	грн.
Матеріальні витрати	569,0
Витрати на оплату праці	212,0
Нарахування на оплату праці	85,0
Амортизація	69,0
Інші витрати	158,0

Тренінг: «Фінансове посередництво»