Иск подается в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате налога

Налогоплательщик – организация	исчисляют налоговую базу	По итогам каждого налогового периода на основе данных бухгалтерского учёта и иных документально подтверждённых данных об объектах налогообложения. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам в текущем периоде перерасчёт производится в периоде совершения ошибки. Если невозможно определить конкретный период, корректируются налоговые обязательства отчётного периода, в которым выявлены ошибки.
Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, нотариусы, адвокаты	По итогам каждого налогового периода на основе данных учёта доходов и расходов и хозяйственных операций.
Остальные плательщики – физические лица	На основе получаемых данных об облагаемых доходах от организации сведений о суммах удержанных налогов и об объектах налогообложения и данных собственного учёта облагаемых доходов.

Условие	Определение
Организация была создана после начала календарного года	Первый налоговый период для неё – период времени со дня её создания до конца данного года. День создания организации – день её государственной регистрации
Организация создана с 1.12 по 31.12	Первый налоговый период для неё - период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.
Организация ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года	Последний налоговый период - период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).
Организация создана после 1.01и ликвидированадо 31.12этогоже года	Налоговый период - период времени со дня создания до дня ликвидации
Организация создана в период с 1.12 по 31.12текущего года и ликвидирована раньше следующего календарного года, следующего за годом создания	Налоговый период - период времени со дня создания до дня ликвидации
● указанные правила не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал
· указанные правила не применяются в отношении организации, из состава которых выделяются, либо к которым присоединяются одна или несколько организаций

Изменение срока уплаты налога и сбора, пени	Перенос на более поздний срок установленного срока уплаты всей подлежащей уплате суммы либо её части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога (допускается в исключительных случаях)
Формы:	● Отсрочка ● Рассрочка ● Инвестиционный налоговый кредит
Производится под:	Þ Залог имущества Þ Поручительство

Срок уплаты не изменяется, если в отношении лица, претендующего на изменение (заинтересованного лица):

Þ возбуждено уголовное дело в связи с нарушением законодательства о налогах и сборах   Þ производится производство по делу о налоговом правонарушении, либо об административном правонарушении в области налогов и сборов   Þ имеются основания полагать, что это лицо воспользуется изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества либо собирается выехать за пределы РФ на постоянное жительство

Изменение срока уплаты налога, сбора и пени

Форма	Срок	Как оформляется	Основания предоставления	Размер процентов	Органы, принимающие решение (ст.63)
Отсрочка или рассрочка (предоставляется по одному или нескольким налогам)	Не более 1 года (с единовременной или поэтапной уплатой)	Решением уполномоченного органа.	1) Причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы	Не начисляются	v По федеральным налогам и сборам – федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов   v По региональным и местным налогам –налоговые органы по месту нахождения заинтересованного лица   v По налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ -федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела     v По государственной пошлине –органы государственной власти или лица, уполномоченные совершать юридически значимые действия, за которые взимается гос. пошлина v По ЕСН -федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов
2) Задержка лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного лицом госзаказа
3) Угроза банкротства лица в случае единовременной уплаты налога	½ ставки рефинанси-рования ЦБ РФ   Х
4) Если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты
5) Если производство и реализация ТРУ лицом носит сезонный характер (по специальному перечню)
6) иных оснований, предусмотренных ТК РФ в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ
Инвестиционный налоговый кредит (предоставляется по налогу на прибыль, региональным и местным налогам)	От 1года до 5лет с возмож-ностью в течении определенного срока и определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с поэтапной уплатой кредита и %.	Договором между уполномоченным органом и организацией.	1) Проведение НИОКР либо технического перевооружения собственного производства (направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами)	На сумму кредита 30% стоимости приобретённого оборудования для этих целей
2) осуществление внедренческой или инновационной деятельности (создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья, материалов)	На сумму кредита, исходя из договора между уполномоченными органами и заинтересованной организацией
3) выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению

заявление; документы, подтверждающие

наличие оснований; документы

о залоге (поручительстве)

Копия в срок 3

дня

Извещение об отмене решения по отсрочке –

по почте заказным письмом, не позднее

5 дней со дня принятия решения

считается полученным по истечении 6 дней

с даты отправления заказного письма

действие прекращено досрочно по соглашению сторон

или решению суда

заявление; документы, подтверждающие

наличие оснований; документы

о залоге (поручительстве)

копия

договора,

срок -5 дней

7 дней

Залог имущества	Предмет залога	Ø передается налоговому органу, обеспечивается сохранность Ø остается у залогодателя
Имущество в соответствии с ГК РФ