| Статья расходов
| Факторы
| Расчет влияния факторов
|
| Зарплата работников АУП
| Изменение численности (Ч)
Изменение среднемесячной оплаты труда (ЗПм)
| DЗП(Ч) = DЧ · ЗПмпл · 12
DЗП(ЗПм) = DЗПм · Чф
|
| Содержание основных фондов:
амортизация
освещение, отопление, водоснабжение и т.п.
|
Изменение стоимости ОПФ (ОПФ)
Нормы амортизации (На)
Изменение норм потребления (К)
Изменение стоимости услуг (Ц)
|
DАМ(ОПФ) = DОПФ · Напл
DАМ(На) = DНа · ОПФф
DМ(К) = DК · Цпл
DМ(Ц) = DЦ · Кф
|
| Содержание легкового автотранспорта
| Количество машин (КМ)
Затраты на содержание одной машины (ЗС)
| DСА(КМ) = DКМ · ЗСпл
DСА(ЗС) = DЗС · КМф
|
| Затраты на текущий ремонт, испытания, опыты
| Изменение объема работ (V)
Изменение стоимости работ (Ц)
| DЗР(V) = DV · Цпл
DЗР(Ц) = DЦ · Vф
|
| Расходы по командировкам
| Количество командировок (К)
Средняя продолжительность 1 командировки в днях (Д)
Средняя стоимость одного дня командировки (СД)
| DРК(К) = DК · Дпл · СДпл
DРК(Д) = Кф · DД · СДпл
DРК(СД) = Кф · Дф · DСД
|
| Расходы на содержание сторожевой охраны
| Количество работников (Ч)
Зарплата 1 работника (ОТ)
| DРО(К) = DЧ · ОТпл
DРО(ОТ) = DОТ · Чф
|
| Оплата простоев
| Количество человеко-дней простоев (ЧД)
Уровень оплаты труда за 1 человеко-день (ОД)
| DОП(ЧД) = DЧД · ОДпл
DОП(ОД) = DОД · ЧДф
|
| Потери от порчи и недостачи материалов и продукции
| Количество материалов (К)
Их стоимость (Ц)
| DПМ(К) = DК · Цпл
DПМ(Ц) = DЦ · Кф
|
| Налоги от ЗП
| Изменение ЗП (ФЗП)
Процентная ставка налогообложения (ПС)
| DН(ФЗП) = DФЗП · ПСпл
DПМ(ПС) = DПС · ФЗПф
|
| Расходы на охрану
| Объем намеченных мероприятий (О)
Их стоимость (С)
| DР(О) = DО · Спл
DР(С) = DС · Оф
|
При проверке выполнения сметы нельзя всю полученную экономию отнести на счет предприятия, так же как и все допущенные перерасходы оценивать отрицательно. Необходимо выяснить причины этих отклонений. В ряде случаев экономия может быть связана с невыполнением намеченных мероприятий по улучшению условий труда, по переподготовке кадров и т.д. Невыполнение этих мероприятий порой наносит предприятию больший ущерб, чем полученная экономия. В процессе анализа необходимо обратить внимание на непроизводительные потери ресурсов.
