Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
За январь 200_ г. на субсчетах счета 91 «Прочие доходы и расходы» учтены суммы прочих доходов и расходов (за исключением чрезвычайных). Информация о прочих доходах, расходах и суммах НДС и налога с продаж по операционным и внереализационным операциям приведена в таблицах 8.4-8.6.
Таблица 8.4 Прочие доходы за январь 200_ г. (Обороты по счету 91 «Прочие доходы и расходы», субсчету 1 «Доходы»)
№ п/п | Дата | № задания | Содержание операции | Сумма,руб |
10.01._ | 5.4.1 | Уменьшена сумма резерва по сомнительным долгам ООО «Мир» | ||
12.01._ | 1.10 | Признана доходом выручка от продажи облигаций | ||
12.01._ | 5.5 | Признана доходами разница между учетной и рыночной стоимостью материалов по погашенной задолженности по ущербу от недостачи материалов | ||
15.01._ | 3.5 | Предъявлен счет-фактура ООО «Риг» за автомобиль «Москвич 21-41» | ||
16.01._ | 3.5 | Стоимость оприходованного на склад металлолома от демонтажа станка металлорежущего с ЧПУ (инвентарный № 10103) | ||
17.01._ | 1.10 | Принята к бухгалтерскому учету стоимость дисконта (на увеличение стоимости облигаций) за вторую половину 2000 г. | ||
18.01._ | 5.3.1 | Признана доходом задолженность ООО «ТТТ», по которой истек срок исковой давности в связи с отсутствием получателя | ||
24.01._ | 4.3 | Стоимость проданного лома цветных металлов по договорным ценам согласно счету-фактуре | ||
24.01._ | 4.4 | Стоимость спирта технического, проданного ООО «Авиасервис» по договору мены согласно предъявленному ему счету-фактуре | ||
25.01._ | 5.5.3 | Принята к бухгалтерскому учету положительная курсовая разница, возникшая при растаможивании оборудования | ||
25.01._ | 2.11 | Принят к бухгалтерскому учету доход от продажи исключительного права патентообладателя на изобретении ЗАО «Технология» | ||
26.01._ | 3.3 | Начислена арендная плата ООО «Миг» за станок металлорежущий с ЧПУ (инвентарный номер 10105) за январь | ||
26.01._ | 4.6 | Признана доходами разница от пересортицы краски, выявленной при инвентаризации | ||
26.01._ | 1.11 | Стоимость предъявленного к погашению финансового векселя Сбербанка | ||
26.01._ | 1.11 | Сумма начисленных процентов по финансовому векселю Сбербанка | ||
28.01._ | 5.1.2 | Сумма курсовой разницы по командировке Соколова | ||
31.01._ | 1.13 | Начислены проценты ООО «ЕЕЕ» за пользование займом согласно договору займа | ||
31.01._ | 7.3 | Сумма удостоверенной ОАО «Орион» претензии за невыполнение договорных обязательств | ||
31.01._ | 1.7 | Принята к бухгалтерскому учету курсовая разница, образовавшаяся вследствие изменения текущего курса к доллару и текущего курса рубля к евро | 14857,55 |
Продолжение Таблицы 8.4
31.01._ | 5.6.5 | Признана финансовым результатом общая сумма НДС по счету-фактуре №003, превышающая сумму НДС по продаже автомобиля «Москвич» | 5484,37 | |
ИТОГО прочих доходов | 2750109,92 |
Таблица 8.5 Прочие расходы за январь 200_ г. (Обороты по счету 91 «Прочие доходы и расходы», субсчету 2 «Расходы»)
№ п/п | Дата | № задания | Содержание операции | Сумма, руб |
05.01._ | 1.12 | Сумма задолженности депозитарию за открытие счета депо для покупки акций РАО «Газпром» | ||
08.01._ | 1.3 | Выплачена комиссия Сбербанку за перевод коммунальных платежей на расчетный счет ОАО «МПЕ» | ||
12.01._ | 1.10 | Балансовая стоимость (на дату продажи) списанных облигаций | ||
14.01._ | 1.12 | Начислена задолженность депозитарию за услуги по переоформлению прав собственности на акции РАО «Газпром» | ||
15.01._ | 3.5 | Остаточная стоимость проданного автомобиля «Москвич 21-41» | 39421,87 | |
15.01._ | 8.5 | Начислен налог на операции с ценными бумагами при выпуске обыкновенных акций | ||
15.01._ | 1.2 | Сумма использованных бланков акций (по покупной стоимости) | ||
16.01._ | 3.5 | Признаны расходами затраты ремонтно-механического цеха по демонтажу станка металлорежущего с ЧПУ | 2221,50 | |
17.01._ | 3.5 | Остаточная стоимость безвозмездно переданного персонального компьютера | 9262,50 | |
17.01._ | 5.3.1 | Сумма НДС по просроченной задолженности поставщику ООО «ТТТ» | ||
18.01._ | 5.5.5 | Признана претензия ОАО «Капролактам за несвоевременную оплату счета | ||
24.01._ | 4.3 | Учетная стоимость проданного лома цветных металлов | ||
24.01._ | 4.4 | Учетная стоимость спирта технического, переданного по договору мены | ||
24.01._ | 4.4 | Признана расходами отклонения (ТЗР) в стоимости обмениваемого спирта технического от учетной цены | ||
24.01._ | 1.5 | Признан финансовый результат, образовавшийся за счет разницы между курсом иностранной валюты ЦБ и курсом продажи иностранной валюты коммерческого банка от покупки иностранной валюты | ||
25.01._ | 2.11 | Остаточная стоимость проданного права патентообладателя | 7334,40 |
Продолжение Таблицы 8.5
25.01._ | 5.7.1 | Сумма начисленных процентов по долгосрочному кредиту на приобретение объекта основных средств в пределах ставки рефинансирования Центробанка, увеличенной в 1,1 раза | ||
26.01._ | 1.11 | Списан погашенный вексель Сбербанка по балансовой ведомости | ||
26.01._ | 5.7.2 | Сумма начисленных процентов по краткосрочному кредиту на пополнение оборотных средств в пределах ставки рефинансирования Центробанка, увеличенной в 1,1 раза | ||
26.01._ | 5.7.2 | Сумма начисленных процентов по краткосрочному кредиту на пополнение оборотных средств в пределах ставки рефинансирования Центробанка, увеличенной в 1,1 раза | ||
26.01.- | Сумма начисленного резерва под обесценение материальных ценностей | |||
29.0_1. | 3.3 | Начислена амортизация за январь по переданному в аренду ООО «Миг» станку металлорежущему с ЧПУ | 491,33 | |
31.01_. | 1.12 | Сумма начисленного резерва под обесценение акций РАО ЕЭС России | ||
31.01._ | 5.2.5 | Начислена материальная помощь к отпуску сотрудникам Егорову и Кузнецову | 8204,28 | |
31.01._ | 5.2.5 | Начислен ЕСН на сумму материальной помощи Егорову и Кузнецову | 3125,83 | |
31.01._ | 5.4.2 | Сформирован резерв по сомнительным долгам ОАО «Аврора» | ||
31.01._ | 1.7 | Сумма отрицательной курсовой разницы на транзитном валютном счете вследствие изменения текущего курса рубля к евро | ||
31.01._ | 5.6.4 | Начислен целевой сбор на нужды милиции | ||
31.01._ | 7.1 | Сумма курсовой разницы по экспорту | ||
31.01._ | 5.6.2 | Сумма начисленного налога на имущество | 8784,19 | |
31.01._ | 5.6.5 | Восстановлена сумма НДС по материальным ценностям и услугам, использованным в январе 2001 г. на общехозяйственные нужды в части, относимой на расходы обслуживающих производств | 37,16 | |
Итого прочих расходов | 2548265,06 |
Таблица 8.6 Суммы начисленного НДС по прочим операциям за январь 200_г
(Обороты по счету 91 «Прочие доходы и расходы», субсчету 3 «НДС»)
№ п/п | Дата | № задания | Содержание операции | Сумма, руб |
15.01.01 | 3.5 | Сумма НДС, начисленного от выручки за проданный автомобиль «Москвич 21-41» | ||
24.01.01 | 4.3 | Сумма НДС, начисленного от выручки за проданный лом цветных металлов |
Продолжение Таблицы 8.6
24.01.01 | 4.4 | Сумма НДС, начисленного по обмениваемому спирту техническому | ||
25.01.01 | 2.11 | Начислена сумма НДС по проданному патенту | ||
26.01.01 | 5.6.5 | Начислена сумма НДС по арендной плате за январь от ООО «Миг» за станок | 333,40 | |
31.01.01 | 5.6.5 | Начислена сумма НДС по санкциям ОАО «Орион» | ||
Итого начислено НДС | 31276,4 |
Требуется:
1. Составить и записать бухгалтерские проводки в журнале учета хозяйственных фактов на сумму финансового результата от прочих операций за январь 200_ г. и по «закрытию» субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» (таблица 8.7).
2. Разделить прочие доходы и расходы на операционные и внереализационные, результаты необходимо оформить в таблице 8.8.
ФР =
Таблица 8.7Журнал учета хозяйственных фактов за январь 200_ г.
№ п/п | № ж/о | Содержание хозяйственного факта | Дебет | Кредит | Сумма, руб |
Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов 1,2,3,4 счета 91 «Прочие доходы и расходы»: - списаны обороты по субсчету 1 «Прочие доходы», признанные в январе - списаны обороты по субсчету 2 «Прочие расходы» - списаны обороты по субсчету 3 «НДС по прочим операциям» | |||||
Выявлен финансовый результат (прибыль) от прочих операций за январь |
Таблица 8.8Распределение прочих доходов и расходов на операционные и внереализационные
№ п/п | Вид доходов и расходов | |||
Операционные | Внереализационные | |||
Содержание операции | Сумма, руб | Содержание операции | Сумма, руб | |
Продолжение Таблицы 8.8
Доходы | Сумма счета-фактуры, предъявленного ООО «Риг» за проданный автомобиль | Уменьшена сумма резерва по сомнительным долгам ООО «Мир» | ||
Стоимость оприходованного на склад металлолома, полученного от демонтажа станка | Признана доходом задолженность ООО «»ТТТ», по которой истек срок исковой давности в связи с отсутствием получателя | |||
Принята к бухгалтерскому учету стоимость дисконта (на увеличение стоимости облигаций за вторую половину прошлого года | Признана доходами разница между учетной и рыночной стоимостью материалов, по которым была выявлена недостача | |||
Сумма счета-фактуры, предъявленного покупателю за проданный лом цветных металлов | Признана доходами разница от пересортицы краски, выявленной при инвентаризации | |||
Сумма счета-фактуры за спирт технический | Принята к учету курсовая разница, образовавшаяся при растаможивании оборудования | |||
Сумма дохода от продажи исключительного права патентообладателя на изобретение ЗАО «Технология» | Принята к учету курсовая разница, образовавшаяся вследствие изменения текущего курса рубля к доллару и текущего курса рубля к евро | |||
Начислена арендная плата ООО «Миг» за станок за январь | Сумма принятой ОАО «Орион» претензии за невыполнение договорных обязательств | |||
Признана доходом выручка от продажи облигаций | Сумма курсовой разницы по командировке Соколова | |||
Стоимость предъявленного к погашению векселя Сбербанка | ||||
Начислены проценты по финансовому векселю Сбербанка | ||||
Начислены проценты ООО «ЕЕЕ» по договору займа | ||||
Признана финансовым результатом сумма НДС по счету фактуре №003, превышающая сумму НДС по продаже автомобиля «Москвич 21-41» | ||||
Итого операционных доходов | Итого внереализационных доходов |
Продолжение Таблицы 8.8
Расходы | Начислена задолженность депозитарию за услуги по переоформлению прав собственности на акции РАО «Газпром» | Учетная стоимость использованных бланков акций по покупной стоимости | ||
Остаточная стоимость проданного автомобиля «Москвич 21-41» | Сумма курсовой разницы по экспорту | |||
Начислены проценты по долгосрочному кредиту в пределах ставки рефинансированияЦБ. уеличенной в 1,1 раза | Сумма НДС по просроченной задолженности поставщику ООО «ТТТ» | |||
Начислены проценты по долгосрочному кредиту сверх ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной в 1,1 раза | Сумма претензии ОАО «Капролактам за несвоевременную оплату счета | |||
затраты ремонтно-механичес-кого цеха по демонтажу станка металлорежущего с ЧПУ | Сумма начисленного резерва под обесценение акций РАО ЕЭС России | |||
Остаточная стоимость безвозмездно переданного персонального компьютера | Начислена материальная помощь к отпуску сотрудникам Егорову и Кузнецову | |||
Балансовая стоимость (на дату продажи) списанных облигаций | Начислен ЕСН на сумму материальной помощи Егорову и Кузнецову | |||
Балансовая стоимость погашенного векселя Сбербанка | Сумма резерв по сомнительным долгам ОАО «Аврора» | |||
Учетная стоимость проданного лома цветных металлов | Сумма отрицательной курсовой разницы на транзитном валютном счете вследствие изменения текущего курса рубля к евро | |||
Учетная стоимость спирта технического, переданного по договору мены | Признан финансовый результат, образовавшийся за счет разницы между курсом иностранной валюты ЦБ и курсом продажи иностранной валюты коммерческого банка от покупки иностранной валюты | |||
Признана расходами отклонения (ТЗР) в стоимости обмениваемого спирта технического от учетной цены | Сумма начисленного резерва под обесценение материальных ценностей | |||
Остаточная стоимость проданного права патентообладателя |
Продолжение Таблицы 8.8
Дата публикования: 2015-02-20; Прочитано: 650 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!