Финансовые ресурсы кредитных организаций

Учитывая, что банковская система РФ является двухуровневой, в качестве относительно самостоятельных групп финансовых отношений выделяют финансы Банка России и финансы коммерческих банков.

Финансы Банка России. Деятельность Банка России регламентируется ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации», в соответствии с которым Банк России является независимым органом государственного управления, не преследует цели извлечения прибыли, а предпринимательскую деятельность осуществляет в порядке реализации основных задач, ради которых он создан.

Уставный капитал Банка России изначально сформирован за счет средств федерального бюджета. Тем не менее, он остается финансово независимой кредитной организацией и полностью покрывает свои расходы за счет собственных доходов, не отвечает по обязательствам государства и не имеет права кредитовать органы публичной власти.

Лицензирование и банковские операции Банк России осуществляет за плату по установленным тарифам. Поступления от этих платежей, а также доходы от операций на рынке ценных бумаг и от долевого участия в российских и иностранных кредитных организациях составляют сумму общего дохода Банка России.

По результатам деятельности за отчетный период Банк России может получить положительный финансовый результат – прибыль, которая определяется в виде разницы между суммой общего дохода и суммарными расходами на осуществление государственных управленческих функций, проведение банковских операций и др. сделок, уплату налогов и текущие хозяйственные нужды. Часть фактически полученной прибыли оставшейся после уплаты налогов должна перечисляться в федеральный бюджет, остаток по решению Совета директоров Банка России направляется на пополнение финансовых резервов и на внутрихозяйственные нужды банка, в том числе на капитальные вложения и материальное стимулирование работников.

Финансы коммерческих банков. По источникам формирования финансовые ресурсы делятся на две группы: 1) привлеченные со стороны денежные средства (кредитные ресурсы); 2) собственные денежные средства (капитал).

Финансовые отношения возникают у коммерческих банков в процессе выполнения ими следующих операций: 1) пассивных (по привлечению финансовых ресурсов); 2) активных (по размещению денежных средств); 3) комиссионных, посреднических и доверительных.

Пассивные операции коммерческого банка – это операции, в результате которых увеличиваются денежные ресурсы банка. Пассив баланса банка складывается: 1) из долговых обязательств (задолженности по привлеченным и заемным средствам); 2) капитала (собственных средств).

Обязательства банка можно разделить на три группы:

1. Депозиты представляют собой средства: других коммерческих банков, размещенные на депозитных корреспондентских счетах данного банка; организаций на расчетных, текущих и валютных счетах; домашних хозяйств во вкладах; общественных организаций, небанковских кредитных организаций; иные средства в депозитах.

Депозиты делятся на срочные и до востребования.

Срочные депозиты – это денежные средства организаций, коммерческих банков, депонированные на определенный срок.

Депозиты до востребования – вкладчик вправе востребовать всю сумму вклада или часть его в любое время.

2. Займы банка – это ссуды, получаемые им от банка России, а также от других кредитных организаций. Такие займы получили название межбанковских кредитов. Предоставляются для нормализации текущей ликвидности банков (краткосрочные кредиты), для внутренних стабилизационных целей и в рамках реализации международных целевых программ (долгосрочные кредиты).

3. Прочие обязательства банка включают в себя средства, поступающие от выпуска и размещения облигаций, а также получаемые от выпуска собственных долговых обязательств и платежных средств банка (банковских векселей, депозитных сертификатов и пр.).

Собственные средства коммерческого банка (капитал) включают:

1. Уставный капитал, резервный капитал, нераспределенную в течение года прибыль, нераспределенную прибыль прошлых лет (основная часть капитала)

2.Отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение его фондов.

Активные операции коммерческого банка– это операции по размещению и использованию имеющихся в его распоряжении финансовых ресурсов для получения прибыли, поддержания ликвидности и осуществления хозяйственной деятельности.

Активные операции можно разделить на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционно-фондовые и прочие.

Ссудные операции – это сделки по предоставлению денежных средств юридическим и физическим лицам на принципах срочности, возвратности и платности. В основе ссудной операции, как правило, лежит принцип обмена обязательствами (депозитных обязательств банка на кредитные обязательства заемщиков). Особой разновидностью ссудных операций банка являются учетно-ссудные (учетные) операции, предполагающие покупку (учет) векселей или принятие векселей в залог.

Расчетные операции заключаются в списании или зачислении банком денежных средств клиентов по их поручению с целью осуществления расчетов по товарным и нетоварным операциям. Для осуществления расчетов клиенты открывают в коммерческим банке расчетные, текущие, валютные и иные разрешенные законодательством счета. Главным условием проведения расчетов является наличие необходимого остатка средств на счете клиента. За осуществление расчетных операций и открытие счетов банк взимает с клиентов установленную плату.

Кассовые операции банков связаны с приемом, выдачей и перерасчетом денежной наличности. Прием и выдача наличных денег юридическим и физическим лицам производятся банком на основании приходных и расходных кассовых ордеров.

Инвестиционно-фондовые операции банка связаны с вложением средств в различные инструменты рынка ценных бумаг, а также с долевым участием в других организациях и с размещением срочных депозитов в других финансово-кредитных организациях. Эти операции отличаются от других активных операций банка, в частности, ссудных тем, что они осуществляются по инициативе самого банка, (а не по поручению клиентов) и за счет собственных средств.

Комиссионные операции коммерческого банка представляют собой банковские сделки, осуществляемые по поручению, от имени и за счет средств клиентов. От этих сделок банки получают доход в виде комиссионного вознаграждения. В состав комиссионных операций банка включаются:

Гарантийные операции - это сделки, при которых банк выступает в роль гаранта или поручителя в отношении своего клиента.

Трастовые операции - представляют собой операции доверительного управления активами юридических и физических лиц, преимущественно ценными бумагами.

Депозитарные операции представляют собой деятельность банка по хранению ценных бумаг и учету прав на них.

Комиссионные операции банка с ценными бумагами в пользу клиента – это операции, при которых банк действует за счет и по поручению клиента. Это операции по купле-продаже ценных бумаг по поручению клиента, инкассирование и т.д.

Коммерческие банки осуществляют лизинговые операции.

Лизинг (от англ. lease - аренда, договор об аренде) представляет собой разновидность долгосрочного финансового кредита, так как предоставляется в натуральной форме лизинговой компанией (лизингодателем) лизингополучателю и погашается в рассрочку регулярными лизинговыми платежами, причем в договоре лизинга может быть предусмотрен выкуп.

Контрольные вопросы

1. Содержание и структура кредитной системы.

2. Дайте понятие кредитных организаций банка, небанковских кредитных организаций.

3. Государственное регулирование кредитно-финансовых институтов.

4. Основные направления государственного регулирования.

5. Проблемы формирования кредитной системы в России.

6. Цели и задачи кредитной политики банка.

7. Организация процесса кредитования, его этапы.

8. Дайте понятие кредитоспособности.

9. Оценка кредитоспособности заемщика.

10. Виды кредитного обеспечения.

11. Назовите виды кредитов Банка России.

12. Дайте понятие кредитного рынка.

13. Назовите функции кредитного рынка.

14. Принципы кредитования.

15. Элементы кредитных отношений.

16. Финансовые ресурсы кредитных организаций.