Приемы анализа деятельности коммерческого банка

Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей аналитической работе. Производятся структурирование отдельных частей банковского баланса, группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа. После этого осуществляется проверка соответствия отдельных групп пассивен актива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контра­гентов банка. Затем производится расчет оценочных и норма­тивных показателей, необходимых для анализа банковской деятельности. В заключение предварительного этапа анализа опре­деляются массивы иллюстрируемой информации и формы на­глядного изображения материала (таблицы, трафики и т. д.).

На аналитическом этапе этого исследования описывают­ся полученные расчетные данные и готовится заключение по итогам проведенной работы. На заключительном этапе работы для оценки результатов экономического, анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствова­нию работы банка могут привлекаться различные эксперты.

К числу наиболее распространенных приемов анализа относится метод группировки, позволяющий путем систе­матизации данных баланса разобраться в сущности анали­зируемых явлений и процессов. В ходе анализа применяют­ся группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пас­сивных операций, видов доходов, расходов и прибыли. Ста­тьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидно­сти, экономической сущности банковских операций, уров­ню доходности (по активу) и стоимости (по пассиву) и т. д.

Метод сравнения необходим, чтобы определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения доходности последних.

Метод коэффициентов позволяет выявить количествен­ную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса (параллельно могут также исполь­зоваться методы группировки и сравнения). Таким образом, определяется удельный вес конкретной статьи (или групп ста­тей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответству­ющем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, так и с противоположными счетами по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономиче­ским контрагентам либо единым срокам или видам операций.

Выбор тех или иных методов анализа определяется целя­ми проводимой аналитической работы. Виды анализа банков­ского баланса зависят также от цепей аналитической работы.

В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный.

Функциональный анализ баланса позволяет выявить особен­ности деятельности коммерческого банка, его возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагента­ми банковской системы, а также произвести оценку эффектив­ности и целесообразности выполняемых банком функций. Ис­следование проводится на основе общей суммы баланса, соот­ношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятельности коммерческого бан­ка, определяющие его специализацию. В результате функцио­нального анализа определяется возможность повышения лик­видности банка в прибыльности его операций путем исключения из их числа тех, которые имеют низкую доходность и чрезмер­ную рискованность, а также путем поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых для банка операций. Одно­временно выясняется степень надежности и конкурентоспособ­ность исследуемого коммерческого банка.

Структурный анализ проводится по видам банковских операций. Посредством данного анализа выявляются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структуры доходов, расхо­дов и прибыли банка.

Операционно-стоимостный анализ сводится к определе­нию рентабельности операций банка не только на базе со­поставления доходов по активным и расходов по пассивным операциям, но и с учетом стоимости их обработки, а также затрат на оказание бесплатных услуг.