Баланс предприятия

Собственные финансовые средства предприятия и кредитные ресурсы отражаются в главном финансовом документе — балансе. Баланс предприятия характеризует в денежном выражении состояние средств предприятия (активы) и источников их образования (пассивы), а также финансовые результаты хозяйственной деятельности Фактический баланс представляет собой слепок с финансового состояния на определенную дату. Плановый баланс — прогнозируемое состояние средств предприятия и источников их образования на планируемый период.

Активы – это имущество, которым располагает предприятие. Активы состоят из двух частей – недвижимости и движимого имущества или оборотных средств.

Вторая половина баланса пассивы, то есть источники финансирования имущества, представлена двумя частями: собственный и заемный капитал. В момент создания предприятия собственные средства — это уставный капитал.

Чистые активы — это стоимость имущества, приобретенного за счет собственного капитала. Чистые активы определяются как разница между стоимостью совокупных активов и общей суммой обязательств по балансу предприятия.

В соответствии с действующим законодательством государства и уставом предприятия могут создаваться различные фонды за счет прибыли, амортизации или себестоимости. Остаток по фондам включается также в пассив баланса как источник собственных средств предприятия.

Заемные средства представлены в виде трех групп задолженности:

- долгосрочные ссуды;

- краткосрочные займы;

- краткосрочная задолженность (текущие пассивы).

Чистые оборотные активы — это разность между стоимостью оборотного капитала и краткосрочными обязательствами.

Содержание и порядок разработки финансового плана

Финансовый план предприятия это план поступлений и расходования денежных средств. Он необходим предприятию для того, чтобы заранее знать финансовые результаты своей деятельности, а также для организации рационального движения финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией.

В процессе составления финансового плана необходимо:

• рассмотрение источников и расчет объемов собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы и т.д.);

• определение возможности и целесообразности привлечения финансовых ресурсов (кредиты, займы, выпуск ценных бумаг и т.д.);

• выбор оптимальных форм взаимоотношений с бюджетом, банками, вышестоящими органами, своими работниками;

• установление рациональных пропорций в направлении ресурсов: на накопление, потребление и т.д.

Годовой финансовый план разрабатывается в два этапа. Первый этап — май-июнь предшествующего года, т.е. он приурочивается к срокам составления бюджета республики. Второй этап — ноябрь-декабрь года, предшествующего планируемому. На этом этапе уточняются сделанные расчеты исходя из основных параметров народнохозяйственного плана.

Порядок разработки плана определяется предприятием самостоятельно. В зависимости от форм собственности план утверждается собранием трудового коллектива, собранием акционеров, учредителем, советом директоров и т.д.

Финансовый план составляется в форме баланса и имеет три раздела:

I Доходы и поступления средств (балансовая прибыль, амортизационные отчисления и др.)

II Расходы и отчисления средств (отчисления в фонд накопления, в фонд потребления, в резервный фонд и др.)

III Взаимоотношения с бюджетом, который состоит из двух частей расходной (платежи в бюджет) и приходной (ассигнования из бюджета).