Органы, регулирующие аудиторскую деятельность

К органам, осуществляющим контроль за аудиторской деятельностью в России, относятся:

- уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, определенный Правительством РФ;

- саморегулируемые организации аудиторов (СРОА).

На Минфин России возложены следующие функции:

- издание в пределах своей компетенции нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность;

- организация разработки и представление на утверждение Правительству РФ федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности;

- организация в установленном законодательством РФ порядке системы аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в РФ, лицензирование аудиторской деятельности;

- организация системы надзора за соблюдением аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами лицензионных требований и условий;

- контроль за соблюдением аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности;

- другое

В целях учета мнения профессиональных аудиторов при уполномоченном федеральном органе создается Совет по аудиторской деятельности (СпАД), члены которого утверждаются руководителем уполномоченного органа по представлению аккредитованных профессиональных аудиторских объединений, федеральных органов исполнительной власти, научных организаций и высших учебных заведений.

На Совет по аудиторской деятельности возложены следующие функции:

- участие в подготовке и предварительном рассмотрении основных документов аудиторской деятельности и проектов решений уполномоченного федерального органа;

- разработка федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, периодический их пересмотр и представление на рассмотрение уполномоченному федеральному органу;

- рассмотрение обращений и ходатайств аккредитованных профессиональных аудиторских объединений по подготовке рекомендаций для уполномоченного органа;

- изучение, обобщение и распространение опыта аудиторской деятельности в России и за рубежом;

- организация подготовки информационных, методических и учебных материалов по аудиторской деятельности и их распространение в аудиторских организациях;

- другое

Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» введено понятие саморегулируемые организации аудиторов - действуют на некоммерческой основе и устанавливает обязательные для своих членов внутренние правила (стандарты) осуществления профессиональной деятельности и профессиональной этики, а также осуществляет систематический контроль за их соблюдением.

Некоммерческая организация включается в государственный реестр СРО при условии соответствия ее следующим требованиям:

1) объединения в составе СРО в качестве ее членов не менее 700 физических лиц или не менее 500 коммерческих организаций, соответствующих установленным настоящим Федеральным законом требованиям к членству в такой организации;

2) наличия утвержденных правил осуществления внешнего контроля качества работы членов СРОА, принятых правил независимости аудиторов и аудиторских организаций и принятого кодекса профессиональной этики аудиторов;

3) обеспечения СРОА дополнительной имущественной ответственности каждого ее члена перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами посредством формирования компенсационного фонда (компенсационных фондов) СРОА.

4) Для осуществления деятельности в качестве СРОА некоммерческой организацией должны быть созданы специализированные органы, осуществляющие:

- контроль за соблюдением членами СРОА требований настоящего Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов;

- рассмотрение дел о применении в отношении членов СРОА мер дисциплинарного воздействия.

5) СРОА не может являться членом другой СРОА.

Саморегулируемые организации аудиторов имеют право:

- участвовать в аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, разрабатывать учебные программы и планы, осуществлять профессиональную подготовку аудиторов;

- самостоятельно или по поручению уполномоченного федерального органа проводить проверки качества работы аудиторских организаций или индивидуальных аудиторов, являющихся их членами; по итогам проверок применять меры воздействия к виновным лицам и обращаться в уполномоченный федеральный орган с мотивированным ходатайством о наложении взыскания на таких лиц;

- ходатайствовать перед уполномоченным федеральным органом о выдаче претендентам квалификационных аттестатов аудитора, о приостановлении действия и аннулировании квалификационного аттестата аудитора в отношении своих членов;

- ходатайствовать перед уполномоченным федеральным органом о выдаче, приостановлении действия и аннулировании лицензии в отношении своих членов;

- обращаться в Совет по аудиторской деятельности с предложениями по регулированию аудиторской деятельности;

- содействовать развитию профессии аудитора и повышению эффективности аудиторской деятельности в Российской Федерации;

- другое