Пример. Организация направила работника в командировку сроком на 5 дней

Организация направила работника в командировку сроком на 5 дней. Из кассы под отчет работнику была выдана денежная сумма в размере 10 000 руб. Суточные установлены в соответствии с приказом руководителя в размере 300 руб.

После возвращения из командировки сотрудник представил в бухгалтерию организации авансовый отчет с приложенными к нему оправдательными документами: проездными билетами на сумму 3000 руб. (НДС не выделен), счетом гостиницы за проживание (бланк строгой отчетности формы N 3-Г) на сумму 2400 руб. (в т.ч. НДС - 366 руб.). Суточные за 5 дней - 1500 руб. Итого 6900 руб. Остаток денежных средств сотрудник сдал в кассу организации - 3100 руб.

В бухгалтерском учете организации следует оформить следующие проводки:

1) Дебет счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами",

Кредит счета 50 "Касса" - 10 000 руб. - выданы из кассы организации денежные средства под отчет;

2) Дебет счетов 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др.,

Кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - 3000 руб. - включена в расходы стоимость проезда;

3) Дебет счетов 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и пр.

Кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - 2034 руб. (2400 руб. - 366 руб.) - включена в расходы сумма за проживание в гостинице без НДС;

4) Дебет счетов 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др.,

Кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - 1500 руб. - включена в расходы сумма суточных за командировку;

5) Дебет счета 19 "Налог на добавленную стоимость",

Кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - 366 руб. - учтен НДС по счету гостиницы за проживание;

6) Дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом", субсчет "Расчеты по НДС",

Кредит счета 19 "Налог на добавленную стоимость" - 366 руб. - принят к вычету НДС по услугам гостиницы за проживание;

7) Дебет счета 50 "Касса",

Кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - 3100 руб. - возврат работником в кассу организации неизрасходованной суммы.