Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.

1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяют:• денежный поток по предприятию в целом. • денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) предприятия. • денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. 2. По видам хозяйственной деятельности • денежный поток по операционной деятельности. • денежный поток по инвестиционной деятельности. • денежный поток по финансовой деятельности. 3. По направленности движения денежных средств • положительный денежный поток • отрицательный денежный поток 4. По вариативности направленности движения денежных средств • стандартный денежный поток. • нестандартный денежный поток 5. По методу исчисления объема • валовой денежный поток • чистый денежный поток 6. По характеру денежного потока по отношению к • внутренний денежный поток • внешний денежный поток. 7. По уровню достаточности • избыточный денежный поток. • дефицитный денежный поток. 8. По уровню сбалансированности объемов взаимосвязанных денежных потоков • сбалансированный денежный поток. • несбалансированный денежный поток. 9. По периоду времени • краткосрочный денежный поток. • долгосрочный денежный поток. 10. По формам использования денежных средств

• наличный денежный поток. • безналичный денежный поток

11. По виду используемой валюты • денежный поток в национальной валюте. • денежный поток в иностранной валюте 12. По значимости в формировании конечных результатов хозяйственной деятельности • приоритетный денежный поток. • второстепенный денежный поток 13. По предсказуемости возникновения • полностью предсказуемый денежный поток. • недостаточно предсказуемый денежный поток. • непредсказуемый денежный поток. 14. По возможности регулирования в процессе управления выделяют: • денежный поток, поддающийся регулированию. • денежный поток, не поддающийся регулированию.

Такая классификация денежных потоков используется на предприятии в процессе их оптимизации во времени или по объемам.

15. По возможности обеспечения платежеспособности • ликвидный денежный поток. • неликвидный денежный поток. 16. По законности осуществления • легальный денежный поток. • теневой денежный поток. 17. По методу оценки во времени • настоящий денежный поток. • будущий денежный поток. 18. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде • регулярный денежный поток. • дискретный денежный поток. 19. По стабильности временных интервалов формирования • регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. • регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода.

Рассмотренная классификация позволяет целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов на предприятии.