Управление текущей дебиторской задолженностью организации

Дебиторская задолженность – это денежные суммы, которые должны фирме покупатели, приобретшие у нее в кредит какие – либо продукты или услуги.Этапы управления текущей дебиторской задолженностью :1.Анализ текущей ДЗ предприятия в предшествующем периоде ( разработка новой кредитной политики ). Учитываются факторы предшествующего периода и планируемого периода., при этом математически точно рассчитать сумму ДЗ невозможно, Факторы невозврата ДЗ: отчетные даты, сезонность климата (транспортные издержки); аренда; форс-мажор. 2.Выбор типа кредитной политики предприятия по отношению к покупателям продукции. Кредитная политика представляет собой комплекс решений руководства организации по следующим вопросам: Объем продаж в кредит, цены на продукцию, сроки кредита зависят сложившихся в отрасли и регионе условий кредитования покупателей; степени агрессивности фирмы в завоевании рынка; склонности фирмы к риску; налаженности практики применения санкций за просрочку оплаты; срока годности на товар,; потребительского спроса на товары; объема закупок. ДЗ = V продаж в кредит в день * срок инкассации ДЗ Скидки, предоставляемые за быструю оплату; Политика взыскания дебиторской задолженности; Стандарты фирмы для оценки кредитной надежности клиентов. Наиболее гибким инструментом влияния на скорость возврата ДС в оборот предприятия является предоставление скидок за быструю оплату продукции. Условия предоставления скидок должны быть такими, чтобы стимулировать быструю оплату или предоплату, так как по окончании этого срока и отмены скидки считается, что фирма – дебитор получает дорогостоящий коммерческий кредит (2/10 до 30). Политика взыскания дебиторской задолженности. Мягкая политика предполагает некоторую отсрочку применения санкций в случае нарушения сроков платежей, предоставления дополнительного льготного периода на определенных условиях. Она может использоваться финансово устойчивыми стабильно развивающимися фирмами при проведении агрессивной политики завоевания рынка. Жесткая политика предполагает строгий контроль за соблюдением срока платежей, немедленное применение санкций и наложение штрафов на должника в случае их нарушения. В любом случае, для каждого клиента может быть рассчитан предел покупок в кредит: Стандарты фирмы для оценки кредитной надежности Определяют минимально приемлемую надежность предприятия – клиента при выдаче ему коммерческого кредита. Собирается информация о клиенте: макроэкономические условия предоставления коммерческого кредита в отрасли и регионе, финансовое состояние клиента, его платежеспособность, динамика развития его бизнеса, кредитная история клиента, своевременность и полнота выполнения им договоров. Тип кредитной политики неразрывно связан с типом политики управления Об А: Консервативный тип кредитной политики направлен на минимизацию кредитного риска. Высокая ликвидность ДЗ. Существенно сокращен круг покупателей товаров в кредит за счет групп повышенного риска, минимизирует сроки предоставления кредита и его размера, ужесточает условия и повышает его стоимость, использует жесткие процедуры инкассации ДЗ. Результат - доля Об А в общих активах менее 40%, а доля PT около 52 дней Умеренный тип политики ориентируется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа. Результат - доля Об А в общих активах около 45%, а PT около 72 дней. Агрессивный (мягкий) тип кредитной политики приоритетной целью ставит повышение рентабельности, то есть максимизацию дополнительной прибыли за счет расширения объемов реализации товаров в кредит не считаясь с уровнем (высоки) кредитного риска. Механизмом -распространение кредита на более рискованные группы покупателей, увеличение периода предоставления кредита и его размера, снижение стоимости кредита до минимально допустимых размеров, предоставление покупателям возможности пролонгирования кредита. Результат - доля оборотных активов в общих активах более 50%, PT около 95 дней. 3.Определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в ДЗ по товарному (коммерческому) и потребительскому кредиту;4.Формирование системы кредитных условий;5.Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита;6.Формирование процедуры инкассации текущей дебиторской задолженности;7.Обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования текущей дебиторской задолженности;8.Построение эффективных систем контроля над движением и своевременной инкассации текущей дебиторской задолженности.