Хозяйственно-экономическая оценка деятельности ГУП

МУП «Автотранс» расположен по адресу г. 172381, Тверская область, г. Ржев, ул. Куйбышева, д. 45, тел: 2-05-99.

Рисунок 2.1 – Расположение МУП «Автотранс» на карте

Данное расположение очень удобно, так как не затрудняет выезд автомобилям компании.

Проанализировав работу МУП «Автотранс» можно увидеть, что предприятие удачно расположено в городе, имеет удобные подъездные пути, и достаточно узнаваемо. Имеет много клиентов. Основной профиль деятельности – автотранспорт, кроме легковых автомобилей – техническое обслуживание и ремонт; автобусные пригородные пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию, строительная деятельность и комплексный инжиниринг. Так как по роду своей деятельности работникам приходится постоянно разъезжать по объектам, причем заниматься перевозкой комплектующих для домов – руководство фирмы приняло решение о создании собственного отдела, занимающегося перевозкой, в том числе организацией гаража. Данный отдел не коммерческий.

МУП «Автотранс» является муниципальным унитарным предприятием.

Согласно статье 113 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество.

Имущество унитарного предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия. Имущество унитарного предприятия принадлежит на праве собственности муниципальному образованию.

От имени муниципального образования права собственника имущества унитарного предприятия осуществляют органы местного самоуправления в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими статус этих органов.

В соответствии со статьей 3 Закона об унитарных предприятиях унитарное предприятие может иметь гражданские права, соответствующие предмету и целям его деятельности, предусмотренным в уставе этого унитарного предприятия, и нести связанные с этой деятельностью обязанности. Статьей 9 Закона об унитарных предприятиях установлено императивное правило, согласно которому в уставе унитарного предприятия должен быть закреплен перечень видов деятельности, которыми предприятие планирует заниматься.

Таким образом, унитарные предприятия не вправе осуществлять виды деятельности не предусмотренные уставом, то есть налицо специальная правоспособность.

Муниципальное предприятие до момента завершения формирования собственником его имущества уставного фонда не вправе совершать сделки, не связанные с учреждением муниципального предприятия.

Организационная структура управления фирмой – линейно-функциональная, что позволяет достаточно быстро реагировать работникам на приказы руководства, а руководящему составу, в свою очередь – на все проблемы на предприятии.

Все отделы взаимосвязаны между собой, что позволяет фирме успешно функционировать в условиях быстроменяющейся окружающей среды.

Коммерческий отдел МУП «Автотранс» занимается покупкой строительных и отделочных материалов и продажей товаров и услуг. Также в функции этого отдела включается поиск покупателей (клиентов) и продавцов (поиск осуществляется по принципу «дешевле купить – дороже продать»), установление контактов с покупателями (клиентами) и продавцами, ведется поиск постоянных клиентов и оформляются некоторые документы: доверенность на получение груза и др.

В МУП «Автотранс» разработана, документирована, внедрена и поддерживается в рабочем состоянии система менеджмента качества, сертифицированная на соответствие требованиям ГОСТ Р ИСО 9001-2001.

Главный офис бухгалтерского отдела находится на г. 172381, Тверская область, г. Ржев, ул. Куйбышева, д. 45, тел: 2-05-99. В работе этого отдела занято только два человека: гл. бухгалтер и бухгалтер. Кассир в отделе отсутствует, так как используется безналичная форма расчета через банки, но в случае необходимости функции кассира выполняет гл. бухгалтер.

В офисе имеется 2 компьютера; 2 принтера; ксерокс; машинка для пересчета денег, что обеспечивает полную автоматизацию ведения учета. Все операции выполняемые бухгалтерией производятся на компьютере с помощью специализированных программ: «1С Бухгалтерия: v.7.7»; «Заработная плата + Кадры».

Офис строительного отдела также располагается на г. 172381, Тверская область, г. Ржев, ул. Куйбышева, д. 45, тел: 2-05-99. Работой отдела руководит зам. директора по строительству. У него в подчинении находятся прорабы и сформированные рабочие бригады.

Основными видами деятельности строительного отдела являются: строительство объектов по готовым проектам и проектам заказчика в г. Ржева и в Тверской области. Осуществление ремонта и строительство производственных помещений, жилых домов (коттеджей), также занимается изготовлением сруба; проводит соответствующие работы по установке сруба.

Рисунок 2.2 – Организационная структура управления МУП «Автотранс»

Зам.директору подчиняется гараж, во главе которого стоит заведующий гаражом. Обязанности заведующего гаражом:

· ежедневный выпуск на линию водителей;

· контроль технического состояния а/м;

· контроль за расходованием ГСМ;

· транспортный документооборот;

· проведение ГТО;

· страхование используемого автотранспорта.

Гараж располагается на территории фирмы, при улице Люблинской, дом 141. Площадь по внутреннему обмеру в м²:

· основные производственные помещения 838,7;

· вспомогательные производственные помещения 102,6;

· основные административные помещения 279,7;

· вспомогательные административные помещения 276,5.

Общая площадь составляет 1497,5 м².

В гараже имеются: кабинеты; 6 мастерских для выполнения ремонтных и прочих работ; 1 столярный цех для обработки пиломатериалов; помещение для зарядки и хранения аккумуляторов; 3 гаража (в гараже 1 имеется 2-е смотровые ямы, здесь автомобили ставятся на капитальный ремонт; во втором гараже 4-е смотровые ямы, используемые при проведении текущего ремонта и технического осмотра; гараж 3 имеет 2 бокса для хранения автомобилей); подсобные помещения; архив; касса и другие помещения.

Гараж в МУП «Автотранс» выполняет функции транспортного отдела, который является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется заместителю директора по строительству.

Основные задачи отдела:

Организация бесперебойного транспортного обслуживания по объектам компании, и предприятия в целом, для обеспечения ритмичной работы по выполнению планов производства и поставки при наименьших затратах.

Транспортный отдел напрямую зависит от строительного отдела (фактически является его подразделением). Основными его функциями можно считать: участие в организации и совершенствовании системы учета финансово-хозяйственной деятельности во всех звеньях транспортной службы предприятия; обеспечение приема на склад, подготовки, хранения и отгрузки строительных материалов (согласно плану работы предприятия) в номенклатуре и в сроки, установленные договорами; оформление сопровождающей транспортные операции документации; разработка организационно-технических мероприятий по совершенствованию и более рациональному использованию транспортных средств, повышению производительности труда, внедрению прогрессивных видов транспорта и снижению транспортных расходов; обеспечение сохранности перевозимого груза; о пределение потребности и составление расчетов и заготовок на необходимые предприятию транспортные средства (локомотивы, вагоны, автомашины, тракторы, прицепы, погрузчики, электрокары), автогаражное и станочное оборудование, а также на необходимые запасные части по всем видам транспортных и погрузочно-разгрузочных средств, находящихся на балансе транспортных подразделений предприятия, материалы для их ремонта. Представление заявок в соответствующие организации в установленном порядке и осуществление контроля за их реализацией и т.п.

На предприятии нет как такового отдельного диспетчерского отдела, его функции попеременно выполняют заведующий гаражом и заместитель директора по строительству. В функции в данном случае входят: составление плана погрузки-разгрузки, даты задействования той или иной техники, маршрут перевозок, количество необходимого груза.

Данную информацию получают от коммерческого отдела. Данный процесс не рационален, так как фактически зав.гаражом и заместитель директора занимаются не своей работой.

Рациональнее было бы либо нанять отдельного человека, занимающегося обработкой маршрутов, либо данную функцию возложить на коммерческий отдел.

Транспортный отдел представляет утвержденные отделом планы производственно-хозяйственной деятельности (планы перевозок и погрузочно-разгрузочных работ, основных эксплуатационных покупателей, себестоимости, численности, фонда заработной платы и т. п.); ежесуточный анализ выполнения плана обслуживания транспортом производственных подразделений предприятия; утвержденные планы оргтехмероприятий и мероприятий по безопасности движения.

Многую технику фирма заказывает на стороне у предприятий-партнеров, с которыми работает на взаимовыгодных условиях (предоставляя им, по мере необходимости свои автомобили).

Как известно, условия работы грузовой техники в целом являются одними из наиболее тяжелых. МУП «Автотранс» используется мощная современная техника, которая не только оптимизирует процессы строительства, а так же позволяет повысить производительность труда, благодаря своему комфорту и современной системе управления.

Груз принимается без досмотра внутреннего вложения, по количеству мест и весу, сдается груз получателю по общему количеству мест и общему весу, получатель ставит свою роспись в принятии груза, чем подтверждает, что претензий по полученному грузу не имеет.

Транспортировка груза осуществляется непосредственно при помощи формирования пакета документов для перевозчика (водителя), договор, доверенность, накладная, ТТН, все документы на груз.

Автопарк МУП «Автотранс» содержит транспортные средства, перечисленные в таблице 2.1. Наличие собственного мощного автопарка – это гарантия бесперебойного строительства, поэтому значительную часть собственной прибыли компания закладывает в формирование собственного автопарка, его увеличение и полное техническое обслуживание. На сегодняшний день компания располагает 7 единицами строительной и грузовой техники: автокраны, экскаваторы, тягач, грузовая газель, легковые автомобили

Таблица 2.1 – Автопарк МУП «Автотранс» и его использование в компании

Название техники	К-во	Использование
Автокран XCMG QY16K	2 шт.	Предназначены для выполнения погрузочно-разгрузочных и строительно-монтажных работ
Седельный тягач FAW 420л.с.	1шт.	Предназначен для перевозки всех видов грузов, больших и малых. В целях снижения стоимости перевозки, его используют иногда в сочетании с различными прицепами, которые почти удваивают количество перевозимых грузов в одной поездке.
Гусеничный экскаватор Doosan S255LC-V	2 шт.	Используется как вспомогательное средство для разработки котлованов, траншей, карьеров в грунтах 1-4 категорий, погрузки и разгрузки сыпучих материалов, разрыхленных скальных пород и мерзлых грунтов
Газель бортовая (1 шт.)	1 шт.	Используется, если необходимы грузовые перевозки в Москве и по области, а объем перевозимого груза невелик
Легковой автомобиль (Nissan Qashqai (Ниссан Кашкай), 2008 г.в.	1 шт.	Используется для хозяйственных нужд

В состав автопарка входит высококачественная техника преимущественно импортного производства, которая обеспечивает планомерный производительный процесс на всех стадиях строительства от первоначальных этапов подготовительных земляных работ и выемки грунта под фундамент до фасадных работ на завершающих этапах строительства. Состав автопарка планируется увеличить до конца 2013 года. Будет добавлено два транспортных средства: автокран и самосвал.

Можно отметить, что качество техники в МУП «Автотранс» является важным звеном в оптимизации строительных процессов, что особенно значимо при наращивании оборотов строительства и увеличении масштабов возводимых объектов. Всю технику обслуживают специалисты, водители и машинисты с большим опытом работы в строительстве. Наличие собственного автопарка, штата обслуживающих сотрудников обеспечивает своевременную бесперебойную поставку строительных материалов на объекты и непрерывный строительный процесс, и как результат досрочная сдача объектов.

Все транспортные средства хранятся на открытой, асфальтированной площадке возле гаражного комплекса. Раньше в некоторых случаях, например, когда машина с грузом, зимой или по другим причинам транспортное средство ставили в гараж 2, теперь этот гараж переоборудован под склад и там хранится фанера.

Ремонт автомобилей производится на постах, оснащенных специализированными передвижными стойками (П-238М) для подъема автомобилей. Автомобильный подъемник П-238М, подкатной, электромеханический, подхват за колеса, г/п 16т. Электрооборудование подъемника позволяет управлять всеми стойками с общего пульта или одной стойкой по отдельности со своего пульта. Для ремонта передней и задней подвесок автомобиля или при использовании подъемника для обслуживания нескольких автомобилей применяются универсальные подставки.

Участок сварочных работ оборудован электрической и газовой сваркой, а также подъемником-эстакадой с гидравлическим приводом.

Весь корпус РММ оснащен системой снабжения сжатым воздухом, питающейся от главного компрессора. Она служит для привода в действие многих пневматических устройств, для накачки шин, продувки, и др. В системе поддерживается давление 9 кгс/см². Так же корпус оснащен двумя системами вентиляции: основной и дополнительной. Дополнительная система служит для удаления выхлопных газов, когда на автомобиле требуется запуск двигателя.

Для удобства и оперативности производства ремонта, организации рабочего процесса на территории МУП «Автотранс» действует местная компьютерная сеть, имеется собственная автоматическая телефонная станция (АТС), обеспечивающая все цеха, участки и отделы телефонной связью, а так же оснащенная функцией громкой связи. Управление производством и большинство рабочих процессов производится с помощью автоматической компьютерной программы автопарк, содержащей всю необходимую для стабильной и оперативной работы предприятия информацию. Рабочие места эксплуатационных служб автоматизированы. Автоматизация рабочих позволяет автоматизировать такие процессы, как прием и обработка заявок, учет водителей и транспорта, планирование маршрутов, ведение взаиморасчетов с клиентами и пр., а также принимать во внимание особые потребности каждого клиента (управление сложными системами тарификации и пр.). В основе описываемых решений лежит блок диспетчеризации, который, являясь неотъемлемой частью бизнес-процессов любой транспортной компании, теперь органично интегрируется в цепочку операций по управленческому учету.

Правила охраны труда, противопожарной безопасности на предприятии, в цехах и на рабочем месте. При выполнении работ по разборке двигателей, транспортировке, переноске и промывке деталей двигателей, работающих на этилированном бензине, необходимо надевать следующий комплект одежды, предоставляемый МУП «Автотранс»: костюм вискозно-лавсановый; фартук резиновый; сапоги резиновые; перчатки резиновые.

При выполнении работ по разборке, ремонту и техническому обслуживанию автомобилей и агрегатов: костюм вискозно-лавсановый; рукавицы комбинированные. При работе с этилированным бензином дополнительно: фартук прорезиненный; перчатки резиновые.

На наружных работах зимой дополнительно: куртка хлопчатобумажная на утепляющей прокладке; брюки хлопчатобумажные на утепляющей прокладке.

Работники должны соблюдать правила пожарной безопасности, уметь пользоваться средствами пожаротушения. Курить разрешается только в специально отведенных местах. О замеченных нарушениях требований безопасности на своем рабочем месте, а также о неисправностях приспособлений, инструмента и средств индивидуальной защиты необходимо сообщить своему непосредственному руководителю и не приступать к работе до устранения замеченных нарушений и неисправностей. Для питья пользоваться водой из специально предназначенных для этой цели устройств (сатураторы, питьевые баки, фонтанчики и т.п.).

Основное, что нужно учитывать – это то, что в МУП «Автотранс» – транспортный отдел нацелен на упрощение технологического процесса при реализации строительных услуг, поэтому прибыли как таковой он не приносит. Все затраты на содержание транспортного отдела и обеспечения его деятельности переносятся на себестоимость услуг фирмы.

От работы склада и гаража в МУП «Автотранс» зависит эффективность работы строительной организации, именно здесь находятся существенные резервы для улучшения финансового результата. Бюджет склада как центра финансовой ответственности должен содержать общую сумму затрат склада; его грузооборот и грузопереработку; производительность труда; себестоимость обработки одного места; фонд материального поощрения и т.п.

В бюджет центра транспортного участка рекомендуется включать общую сумму затрат по участку; соотношение собственного и заемного транспорта; коэффициент выхода транспорта на линию; количество машино-дней простоя транспорта; исполнение заявок подразделений; экономию/перерасход горюче-смазочных материалов (ГСМ); экономию/перерасход материалов на обслуживание транспорта; фонд материального поощрения.

Транспортный участок влияет на стоимость транспортных услуг, так как от него зависят затраты на заработную плату, запчасти, ГСМ и т. д. Таким образом, транспортный участок влияет на ценовой фактор транспортных расходов, а отделы, использующие транспорт, – на объемный фактор, так как от них зависит, какой транспорт, на сколько часов понадобится и сколько километров нужно будет проехать. При формировании гибкого плана для транспортного участка в МУП «Автотранс» фиксируют объемные составляющие транспортных расходов. После расчета гибкого плана транспортных расходов можно анализировать отклонение фактических затрат от плановых. Для эффективного контроля затрат на горюче-смазочные материалы и запчасти создается система нормативов ГСМ. Предметами перевозки транспортного отдела МУП «Автотранс» являются строительные материалы и другие народохозяйственные грузы, уборка и вывозка мусора с обслуживаемых стройплощадок. Темпы грузоперевозок постоянно наращиваются из-за увеличения оборота строительной деятельности фирмы. В целях дальнейшего развития на предприятии постоянно совершенствуется материально- техническая база.

Основные показатели деятельности МУП «Автотранс» представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Основные показатели деятельности МУП «Автотранс»

Наименование показателей (за 2012 год)	Ед. изм.	Значение показателей
Затраты на перевозки, всего, в том числе	Тыс. руб.
Сырье и материалы,	Тыс. руб.
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	Тыс. руб.
Топливо	Тыс. руб.
Энергия	Тыс. руб.
Арендная плата	Тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды,	Тыс. руб.
Амортизация основных средств	Тыс. руб.
Налоги, включаемые в себестоимость продукции,	Тыс. руб.
Прочие затраты	Тыс. руб.
Доход	Тыс. руб.
Прибыль	Тыс. руб.
Рентабельность	%	1,15

Показатели финансово-экономической деятельности МУП «Автотранс», характеризующие ее финансовое состояние, представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Показатели финансово-экономической деятельности МУП «Автотранс»

Наименование показателя	Величина показателя на 30.09.2012 г.
Стоимость чистых активов эмитента, тыс.руб.	50 254

Продолжение таблицы 2.3

Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, %	494,1
Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, %	184,6
Покрытие платежей по обслуживанию долгов, %	2,9
Уровень просроченной задолженности, %
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз	4,7
Доля дивидендов в прибыли, %
Производительность труда, тыс.руб./ чел.	800,6
Амортизация к объему выручки, %	3,4

Общая структура себестоимости МУП «Автотранс» приведена в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Общая структура себестоимости МУП «Автотранс»

Наименование статьи затрат	Отчетный период: на 30.09.2012 г.
Сырье и материалы, %	9,3
Приобретенные комплектующие изделия, полуфабрикаты, %	-
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, %	52,1
Топливо, %	2,6
Энергия, %	6,5
Затраты на оплату труда, %	3,8
Проценты по кредитам, %	-
Арендная плата, %	17,5
Отчисления на социальные нужды, %	1,0
Амортизация основных средств, %	3,3
Налоги, включаемые в себестоимость продукции, %	3,4
Прочие затраты (пояснить), % амортизация по нематериальным активам, % вознаграждения за рационализаторские предложения, % обязательные страховые платежи, % представительские расходы, % иное, %	0,5
Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), %

Среднемесячные выплаты в 2012 году составили 19447 рублей, в том числе руководителям, ИТР и служащим – 18115 рублей, рабочим – 16943 рубля, водителям – 20637 рублей. Следует отметить, что среднемесячные выплаты водителям колебались и с 1 января по 31 августа составляли 21344 рубля, а с 1 сентября по 31 декабря 2012 года 20089 рублей, т.е. уменьшились в среднем на 1255 рублей, или на 11 процентов. Уменьшение заработной платы водителей обусловлено тем, что с 1 сентября 2012 года был изменен порядок оплаты труда в выходные дни и междусменный отдых (приказ от 30 августа 2012 года № 956). Среднемесячные выплаты в 2012 году руководящему составу составляли от 21,2 до 2,1 тыс. рублей.

Основные показатели деятельности предприятия указаны в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Анализ деятельности МУП «Автотранс»

Показатель	Годы
Общий пробег (всего, тыс.км.)	2083,31	2209,6	2178,26
Перевезено грузов (всего, тыс.тонн)	31,05	30,98	32,76
Грузооборот (всего тыс. тонно-км)	21940,7	23101,58	24540,23
Средний пробег за год, тыс.км	5,79	6,14	6,05
Эксплуатационная скорость, км/ч

Исходя из данных таблицы 2.5 можно отметить, что наблюдается рост показателей, однако – общий пробег грузового автотранспорта в 2011 году по сравнению с 2010 снизился на 31,34 тыс.км, возрос показатель перевезенных грузов: на 1,78 тыс.т по сравнению с 2010 годом и на 1,71 тыс.т по сравнению с 2009 годом.

Это объясняется плодотворной деятельностью предприятия, спросом на услуги предприятия, технической готовностью парка и исправным состоянием транспортных средств, что является положительной тенденцией развития.

По данным таблицы 2.5 заметно, что грузооборот растет в 2011 году по сравнению с 2010 на 0,6% ((24540,23 - 23101,58)/ 23101,58 * 100%), это объясняется увеличением числа клиентской базы, ростом количества заказов, что может характеризовать тенденцию развития фирмы.

Исходя из данных показателей, можно сказать то, что предприятие развивается успешно.

Но, для того, чтобы увеличить доходность фирмы – имеет смысл перевести транспортный отдел на самоокупаемость и расширить деятельность фирмы